Заполнение декларации по УСН 15% пошагово

Опубликовано: 16 Апрель, 2015 Автор: Шмидт Николай Просмотров: 516

Использование упрощенного спецрежима налогообложения дает предпринимателю право выбора базы для расчета налога. Чаще всего встречается уплата 6% со всех полученных доходов, но с развитием бизнеса и увеличением расходов имеет смысл рассмотреть другую схему – «доходы - расходы». Это может быть выгодно при оптимизации налогообложения бизнеса. Декларация в этой ситуации несколько отличается, а ее заполнение имеет свои особенности.

Как составить декларацию по упрощенке с базой «доходы» 6%  мы уже рассказывали, теперь разберемся со вторым вариантом, когда налог считается с разницы доходов и расходов.

Шаг1: Берем актуальный бланк

Повторюсь еще раз, перед тем, как сдавать декларацию или иной документ, убедитесь в том, что вы заполняете актуальный действующий бланк. Декларация по упрощенке утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/352@. Скачать саму форму и Порядок заполнения к ней можно в любой информационно-справочной системе, например, в Консультант-Плюс или по ссылке: скачать декларацию УСН .

Шаг 2: выбираем нужные листы

Когда мы рассказывали, как заполняются поля декларации при УСН 6%. то уже обращали внимание, что заполнять нужно не все листы. Упрощенцам на базе «доходы - расходы» также нужно оставить лишь те страницы формы, которые требуется заполнить: титульник, разделы 1.2, 2.2 и 3 по необходимости.

Внимание! Вы можете скачать заполненный пример декларации УСН 15% ЗДЕСЬ. Но это только пример.

Шаг 3: заполняем титульную страницу

Порядок заполнения титульника ничем не отличается от того, который мы описали в предыдущей статье. Этот лист заполняется одинаково независимо от базы, по которой вы считаете упрощенный налог.

Перечислим еще раз основные моменты. На каждой странице вверху пишем ИНН / КПП, номера страниц прописываются в виде «001», «002» и далее по порядку.

Когда декларация является первичной, то в графе «Номер корректировки» ставим «0 - -», если вы подаете уже уточненную декларацию, то указываем номер корректировки «1 - -».

Код налогового периода равен «34» - декларация подается по итогам года. В следующих полях указываем отчетный год, код инспекции, наименование налогоплательщика (или ФИО – для ИП), код ОКВЭД, номер телефона.

Код графы «по месту нахождения (учета)» заполняем так: «210» - для ООО, «120» - для ИП.

Данные о форме реорганизации указываются, если она была, в противном случае – ставим прочерки.

Напоминаю! Обязательно прочитайте Порядок заполнения формы: он содержит правила заполнения всех полей бланка. Не забывайте, что слова разделяются пустыми клетками (пробелами), остающиеся клетки прочеркиваются.

Раздел, где указывается информация о подтверждении сведений, заполняем так же, как при УСН 6%. Часть бланка, предусмотренную для работника налоговой инспекции, не трогаем.

Указываем количество страниц заполненной декларации и листов приложения (если они есть).

Пример заполненной титульной страницы:

Шаг 4: заносим информацию в раздел 2.2

При составлении декларации для базы «доходы - расходы» начинаем вносить информацию с раздела 2.2, а уже затем переходим в 1.2.

Далее смотрим по строкам:

Пример заполненного раздела 2.2:

Шаг 5: заполняем итоговые цифры в разделе 1.2

Что заполняем здесь:

001 – уже стоит «2» для базы «доходы - расходы»

010 – проставляем код ОКТМО

030, 060, 090 – эти строки нужно заполнять, если за год меняли место нахождения ООО (место жительства ИП) если этого не происходило – заполняем поля прочерками

Теперь считаем суммы налога (по нашему примеру):

020 = 270 (разд. 2.2) = 9 000 (рублей)

040 = 271 (разд. 2.2) – 020 = 18 000 – 9 000 = 9 000 (руб.)

Если результат меньше нуля, то прописываем его в 050, а 040 - прочеркиваем (получилась переплата).

070 = 272 (разд. 2.2) – 020 – 040 + 050 = 28 500 – 9 000 – 9000 + 0 = 10 500 (руб.)

Следующие строки считаем аналогичным образом, в результате получаем:

100 = 12 000 (руб.)

По итогам 2014 года в бюджет мы заплатили налог в размере 40 500 (рублей).

Если по результатам года у вас получилась переплата по налогу, которую следует принять к уменьшению в дальнейшем, она прописывается в строке 110. Если по результатам работы у вас вышло, что минимальный налог больше, чем годовой налог к уплате, или вы получили убыток, то заплатить вам нужно сумму минимального налога. Эта сумма к уплате указывается по строке 120 с учетом перечисленных в течение года авансовых платежей.

Пример заполненного раздела 1.2:

Шаг 6: заполнять раздел 3 или нет?

Здесь ситуация аналогична случаю с УСН 6%. Получали целевое финансирование – заполняем, если не получали – лист не нужен. Порядок заполнения был уже описан в статье про декларацию по упрощенке с базой в виде доходов .

Шаг 7: сдача документа

Образец налоговой декларации по УСН

Декларация по единому налогу является обязательной к заполнению налогоплательщиками различных категорий. Сюда входят, как индивидуальные предприниматели, физические лица, а также организации.

При формировании декларации существуют определенные формы, которые стоит заполнять в полном соответствии с четкими = инструкциями. Заполнять эту декларацию можно не только от руки, но и в электронном виде, например, при помощи программы Бухсофт.

Последний вариант даже предпочтительнее, поскольку помогает исключить все ошибки на стадии заполнения декларации и не исправлять ничего в бумажном бланке.

При заполнении налоговой декларации учитываются следующие моменты:

К общим положениям относятся основные сведения относительно того, как следует заполнять налоговую декларацию. Согласно этому пункту, декларацию необходимо представить в определенные законом сроки не позднее тридцать первого марта следующего года за отчетным. Также говорится о том, что сама декларация содержи титульный лист и два основных раздела. Первый – сумма налога, а второй – расчет налога.

К требованиям по заполнению относятся следующие моменты. Что сама декларация может быть представлена в орган налогового управления по месту учета.

Заполнение может быть как рукописным, так и печатным образом. Возможен электронный вариант заполнения, представленный на соответствующем носителе. Исправление ошибок не допускается.

При заполнении налоговой декларации вначале заполняется титульный лист, в котором указываются самые основные данные. Здесь вносятся данные ИНН и КПП по месту положения фирмы. В случае с ИП, также указывается ИНН и прочие данные.

Раздел №1 при заполнении требует указания объекта обложения налогом. Все это указывается в соответствующей кодировке по пунктам. Здесь обязательно к указанию: код классификации бюджета, авансовые платежи, различные варианты налоговых вычетов, а также обязательная сумма налога. В конце ставится подтверждение внесенных данных и раздел №1 считается заполненным.

При заполнении Раздела №2 указывается налоговая ставка, а также сумма полученных доходов за отчетный период. Сюда входят прибыли по реализации товаров, услуг и работ, а также различные иные статьи дохода, кроме отдельно оговоренных в Налоговом Кодексе.

Различные доходы организации, которые подлежат обязательному налогообложению с последующим взысканием налоговых средств. В дальнейшем по различным кодам указываются различные варианты налогообложения, с указанием сумм, расчетов и так далее.

Имеется возможность указать разницу налогов за прошлый отчетный период и нынешний. В том случае, если у налогоплательщика имеются различные льготы по налогам, также они указываются.

На основании всех внесенных данных происходит окончательный расчет суммы общего налога и уплата его налогоплательщиком. Все данные подтверждаются по окончании заполнения соответствующей записью.

Декларация по единому налогу заполняется налогоплательщиками в обязательном порядке. В число налогоплательщиков могут входить, как индивидуальные предприниматели, так и организации.

После заполнения титульного листа и обоих разделов декларации, она подается в местную налоговую инспекцию в оговоренные законом сроки. Уплата налогов является почетной обязанностью всех налогоплательщиков. Скачать образец налоговой декларации по УСН образца 2013 года вы можете в правом верхнем углу.

© TimesNet.ru

Как заработать на Форекс без опыта?

Налоговая декларация для ИП и ООО на УСН

Если Вы хотите заполнить налоговую декларацию по УСН автоматически - воспользуйтесь сервисом для создания отчетности (только для ИП и ООО на УСН).

Если Вы хотите заполнить декларацию вручную - скачайте актуальный бланк по форме по КНД 1152017 здесь (убедитесь в актуальности бланка здесь ).

Пример заполнения налоговой декларации

В примере приведена декларация для индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения с налоговой ставкой 6% (доходы)

Убедитесь, что на всех трех страницах проставлены даты сдачи и Ваша подпись и перед сдачей покажите налоговую декларацию своему налоговому инспектору, чтобы он смог ее проверить. Не забудьте поставить печать (если используете).

Как подавать налоговую декларацию УСН?

Налоговая декларация может быть подана:

Подавать налоговую декларацию ИП нужно в налоговый орган по месту своего учета. За нарушение сроков подачи придется платить штрафы, так что лучше не задерживаться. При подаче налоговой декларации лично - сделайте две копии - одна останется в налоговой, а другую, с пометкой о сдаче - отдадут Вам - обязательно сохраните эту копию. Если предприниматель подает налоговую декларацию по почте (с описью вложения) - в почтовом отделении выдадут квитанцию с датой - эта дата и будет считаться датой подачи декларации. В том случае, когда ИП одновременно ведет деятельность по нескольким системам налогообложения (например УСН + ЕНВД), необходимо подавать отдельно декларации и по УСН и по ЕНВД.

Сроки сдачи налоговой декларации для ИП на УСН

Налоговая декларация для индивидуальных предпринимателей на УСН (упрощенной системе налогообложения) в 2011-2012 годах заполняется и подается один раз в год (т.е. Вам не нужно заполнять и подавать декларацию каждый квартал) в срок до 30 апреля года следующего за истекшим налоговым периодом.

Подготовить налоговую декларацию для ИП на УСН несложно - можно воспользоваться бесплатной программой "Налогоплательщик ЮЛ", платной программой "1С:Предприниматель", заказать заполнение декларации в специализированной бухгалтерской компании или заполнить декларацию автоматически с помощью данного сервиса (Вам нужно будет только распечатать ее или сдать через интернет прямо из сервиса

Как заполнять УСН

Предприниматели или организации, независимо от системы налогообложения, обязаны отчитаться перед ФНС за уплаченные налоги и полученные доходы. Те, которые перешли на упрощенную форму налогообложения - УСН, так же ежегодно заполняют и сдают налоговую декларацию. Причем ими оплачивается единый налог, заменяющий целый список налогов. Существует график подачи документов: предприниматели – до 30 апреля, предприятия – до 31 марта следующего за налоговым периодом года.

Для отчетности перед налоговыми органами все предприниматели, применяющие УСН, заполняют  утвержденный приказом Минфина России №58н от 22.06.2009 специальный бланк. Этот приказ определяет также правила  заполнения декларации: начинается оно со 2-го и 1-го разделов, затем – титульный лист. Подавать декларацию можно лично, по почте, по интернету. Заполнение допускается от руки, на компьютере, чернилами черного или синего цвета. От руки поля заполняются печатными буквами.

Порядок заполнения разделов №2 и №1 таков: сначала заполняется №2, в нем указываются подробно все расчеты по налогу, потом данные переносятся в №1. Эти страницы могут отличаться у разных налогоплательщиков в зависимости от вида УСН выбранного предпринимателем: УСН 6% - «доходы», УСН 15% - «доходы минус расходы».

Если выбран вид УСН 15%, то бухгалтер, руководствуясь статьей 346.16 НК РФ. указывает перечень расходов, которые уменьшат величину налоговой базы: обязательное пенсионное страхование, оплата временной нетрудоспособности, страхование от профзаболеваний и несчастных случаев, медицинское страхование и т.п. Но общая сумма вычетов не выше 50% от суммарного дохода и выплаты должны быть произведены в отчетный период. Изучите в статье 270 НК РФ. какие расходы нельзя исключать из облагаемой базы.

У нас можно скачать полезные документы:

Бланк декларации по УСН

Форма бланка декларации по УСН, утверждённая приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22 июля 2009 года № 58н, применялась до 2012 года. За 2011 год, а также предыдущие годы предприниматели и организации на упрощёнке отчитывались именно на этом бланке декларации. С отчёта за 2012 год применяется новая форма декларации, то есть в 2013 году нужно будет сдавать отчёт на новом бланке. Вместе с новой формой утверждён и порядок, где рассмотрено заполнение декларации по упрощённой системе налогообложения.

Бланк декларации по УСНО состоит из титульного листа, первого, второго и третьего разделов. Декларация по УСН подаётся один раз по окончании календарного года:

Необходимо помнить, что ИП и ООО обязаны предоставлять декларацию по УСНО вне зависимости от фактического ведения деятельности. Если не осуществлялось никаких действий, то сдаётся нулевая отчётность.

Порядок заполнения налоговой декларации по УСН

Каждый показатель документа вносится в соответствующее поле утверждённой формы, состоящее из опредёленного числа ячеек. В верхней части каждой страницы необходимо ввести идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учёт (КПП). КПП присваивается только организациям, у индивидуальных предпринимателей этого номера нет. Поля заполняются слева направо, начиная с первой ячейки текстовыми, числовыми, кодовыми показателями. Стоимостные показатели указываются в полных рублях, значения менее 50 копеек отбрасываются, а более - округляются до полного рубля. Информация в текстовые поля вносится заглавными печатными символами. Если после подачи декларации вы обнаружили ошибку, то обязательно необходимо подать уточнённую декларацию с правильными данными.

Как оформить декларацию

Для грамотного оформления декларации можно использовать два способа.

1. Ручное заполнение. Это устаревший и достаточно сложный путь. Сначала необходимо скачать декларацию по УСН. Найти образец заполнения декларации по УСН также можно в сети интернет. Главное, чтобы он соответствовал требованиям действующего законодательства. Это достаточно сложный и долгий путь, не гарантирующий актуальности бланка по УСНО.

2. Автоматическое оформление с использованием возможностей сервиса Моё дело. Это гарантирует получение декларации, соответствующей всем требованиям, - образец заполнения декларации по упрощёнке при этом вам не понадобится. Нашим клиентам не нужно искать бланк декларации УСН, примеры заполнения, скачивать множество информации. Сервис полностью автоматизирован. Скачать заполненную налоговую декларацию по упрощёнке можно в формате pdf или xls. Готовый документ распечатывается, ставятся подпись и печать, и можно отправлять его в налоговую инспекцию лично или по почте. Также интернет-бухгалтерия Моё дело предлагает отправку декларации по УСН в электронном виде через интернет.

В интернет-бухгалтерии вы найдёте все необходимые бланки отчётности по УСН. Вся информация обновляется круглосуточно, поэтому за актуальность формы бланка по УСН вам беспокоиться не придётся.

Скачать и заполнить бланк

Узнать подробнее про:

Источники: kakzarabativat.ru, timesnet.ru, startup.3dn.ru, sovetclub.ru, www.moedelo.org