Образец декларации о продаже алкогольной продукции на территории Самарской области

В декларации, отражающей информацию об обороте алкогольной продукции по наименованиям по обособленным подразделениям организации, в первой строке содержится информация по конкретному наименованию алкогольной продукции определенной емкости в целом.

Расход за отчетный период, Всего (10)

В числах приведенного примера: 140 + 105 + (-7) - 140 = 98.

Вторая и третья строка детализируют Приход за отчетный период от поставщика (первое число) первой строки по товарно-транспортным накладным с указанием наименования поставщика, регистрационного номера и даты выдачи лицензии. Сумма Приход за отчетный период по второй и третьей строке дает Приход за отчетный период от поставщика (первое число) первой строки.

Декларация алкогольной продукции: образец для скачивания

На нашем сайте есть возможность бесплатно скачать форму лицензии на продажу алкогольной продукции, получить бесплатную юридическую консультацию, а также задать вопрос другому пользователю в комментариях.

Любое предприятие получает право на реализацию алкогольной продукции в РФ только при наличии документов, свидетельствующих о том, что товар полностью соответствует всем требованиям и стандартам. В таких ситуациях и нужно найти образец декларации алкогольной продукции. Иначе торговля будет признана незаконной.

Объёмы отражаются в декалитрах, точностью соблюдается до трёх знаков после запятой. Используют для заполнения чёрную или синюю шариковую, либо перьевую ручку. Можно воспользоваться и печатной формой лицензии на продажу алкогольной продукции. В каждой графе вносится только один показатель. Нужно поставить прочерк, если он отсутствует.

Сокращённое и полное наименование декларанта, организационно-правовая форма пишутся в графе «наименование декларанта». Кроме того, в соответствующих разделах отмечают фактический и юридический адрес, коды ИНН и КПП.

Обязательно заполнять графы по наименованию алкогольной продукции, её коду. В литрах пишем ёмкость потребительской тары. Количество алкоголя, который остался на начало отчётного периода и подлежит декларированию, изменяется в декалитрах. Отдельно отмечается содержание безводного спирта.

Лицензия на продажу алкогольной продукции: форма для скачивания

Без лицензии торговля спиртосодержащей продукцией становится невозможной. Ко всему предъявляются особые требования, в том числе и к помещениям, где будет осуществляться торговля.

Форму лицензии на продажу алкогольной продукции для скачивания найти легко у нас на сайте, а вот выполнить все требования – не очень. Помещение должно иметь площадь не менее 50 квадратных метров. Оно должно удовлетворять требованиям пожарной, санитарно-эпидемиологической инспекции.

Индивидуальным предпринимателям такие лицензии не выдаются. Нужно обязательно регистрировать ЗАО или ООО. Не менее 3000 тысяч рублей должен составлять в таких случаях уставной капитал. Если предприятие не внесено в реестр малого бизнеса, то размер его увеличивается до одного миллиона рублей.

Обязательна регистрация торгово-кассового аппарата в точке продажи. Если же самих торговых объектов несколько, то в каждом из них нужно иметь заверенную копию лицензии. А для торговли в других регионах потребуется заключать специальные соглашения с властями.

Только региональные лицензирующие ведомости могут выдавать разрешительные документы. Основанием может быть пакет документов, собранных руководителем, его заявление.

* МНС - Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь.

** Представляется организациями (в т.ч. производителями), осуществляющими импорт и оптовую торговлю алкогольной продукцией (за исключением алкогольных напитков).

*** Представляется ежеквартально до 10-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Заполняется по результатам работы за квартал нарастающим итогом с начала года и за год.

***** С декларацией представляется пояснительная записка с указанием источников прочего поступления или использования (выбытия).

****** Тыс.дал а/а - тыс. дал абсолютного алкоголя.

I. Общие положения

1. Декларация акцизного налога (далее - Декларация) разработана в соответствии со статьей 46 главы 2 раздела II и пунктом 223.2 статьи 223 раздела VI Налогового кодекса Украины (далее - Кодекс).

2. Декларация составляется и подается лицами, определенными статьей 212 раздела VI Кодекса плательщиками акцизного налога (далее - плательщик). Плательщики заполняют и подают разделы и приложения к Декларации только в отношении тех операций, которые они осуществляют и по которым у них возникают налоговые обязательства по уплате акцизного налога, о чем делается соответствующая отметка в колонке "Признак подачи" на последнем листе Декларации.

Плательщик в соответствии с подпунктом 212.1.11 пункта 212.1 статьи 212 раздела VI Кодекса - субъект хозяйствования розничной торговли, осуществляющий реализацию подакцизных товаров, заполняет и подает только раздел Ґ и приложение 6 к Декларации.

3. Базовый налоговый период для уплаты акцизного налога соответствует календарному месяцу.

4. Объекты налогообложения акцизным налогом и порядок определения базы налогообложения установлены статьями 213 и 214 раздела VI Кодекса, перечень подакцизных товаров (продукции) и размер ставок акцизного налога установлены статьей 215 раздела VI Кодекса.

II. Составление Декларации

1. Декларация составляется плательщиком в порядке, установленном статьей 48 главы 2 раздела II Кодекса. Приложения к Декларации являются ее неотъемлемой частью.

2. Декларация состоит из общей части, содержащей необходимые обязательные реквизиты плательщика, и шести разделов, составляемых плательщиками в зависимости от вида подакцизных товаров, приложений расчетов для исчисления суммы налога в зависимости от вида установленных ставок акцизного налога, а также раздела, который заполняется работниками Государственной фискальной службы Украины (далее - контролирующий орган) после подачи декларации. Порядок заполнения Декларации отдельно по каждому разделу приводится в разделе IV, а приложений - в разделе V данного Порядка.

3. В общей части Декларации плательщик указывает тип поданной декларации (отчетная, отчетная новая, уточняющая), отчетный (налоговый) период, за который подается декларация, а в случае уточнения показателей предыдущих отчетных периодов - также отчетный (налоговый) период, который уточняется. Для уточняющей декларации отчетный (налоговый) период и отчетный (налоговый) период, который уточняется, заполняются одинаковыми значениями, соответствующими отчетному (налогову) периоду, который уточняется.

4. В Декларации указываются согласно регистрационным документам полное наименование и код ЕГРПОУ для юридического лица (обособленного подразделения), фамилия, имя, отчество, регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серия и номер паспорта - для физического лица - плательщика налога. Серию и номер паспорта отмечают физические лица, которые в силу своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте о праве осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта. Данные о налоговом адресе указываются в соответствии с требованиями статьи 45 главы 1 раздела II Кодекса. Место осуществления деятельности отмечают субъекты хозяйствования розничной торговли, осуществляющие реализацию подакцизных товаров.

5. Декларация содержит наименование контролирующего органа, в который она подается, дату подачи, инициалы, фамилию, регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серию и номер паспорта (для физических лиц, которые в силу своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте о праве осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта) и подпись плательщика - физического лица или подписи должностных лиц плательщика, заверенные печатью плательщика (при наличии).

6. В Декларации указываются плательщики, перечень которых определен статьей 212 раздела VI Кодекса.

7. Все показатели в Декларации (кроме приложений) проставляются в гривнях без копеек с соответствующим округлением по общеустановленным правилам.

8. Декларация подписывается:

руководителем плательщика или уполномоченным лицом, а также лицом, отвечающим за ведение бухгалтерского учета и представление налоговой декларации в контролирующий орган

физическим лицом - плательщиком или его законным представителем.

9. Если плательщик считает, что форма декларации увеличивает или уменьшает его налоговые обязательства вопреки нормам Кодекса, он имеет право отметить этот факт в приложении 9 к декларации.

III. Представление декларации в контролирующие органы

1. Плательщик самостоятельно исчисляет сумму налогового обязательства, которую указывает в декларации.

2. Декларация за отчетный (налоговый) период, равный календарному месяцу, подается плательщиком ежемесячно не позднее 20 числа следующего отчетного периода в контролирующий орган по месту регистрации такого плательщика. Местом регистрации плательщика, являющегося субъектом хозяйствования розничной торговли, который осуществляет реализацию подакцизных товаров, является местонахождение пункта продажи товаров.

3. Плательщиком заполняются только соответствующий раздел и приложения к Декларации, которые соответствуют виду хозяйственной деятельности плательщика, виду подакцизных товаров (продукции). Если плательщик является одновременно плательщиком акцизного налога по различным видам хозяйственной деятельности в соответствии со статьей 212 Кодекса, то он подает одну Декларацию с соответствующими разделами и приложениями к ней.

Отметка о представлении конкретного раздела Декларации и приложения к Декларации с указанием количества экземпляров и количества страниц проставляется на последнем листе Декларации.

4. Плательщик, имеющий действующие (в том числе приостановленные) лицензии на право осуществления деятельности с подакцизной продукцией, подлежащей лицензированию в соответствии с законодательством, обязан подавать декларацию за каждый отчетный (налоговый) период независимо от того, осуществлял ли такой плательщик хозяйственную деятельность в этом периоде.

5. Декларация подается в контролирующий орган лично плательщиком или уполномоченным им лицом, или направляется по почте с уведомлением о вручении и с описью вложения, либо предоставляется средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением условия относительно регистрации электронной подписи подотчетных лиц в порядке, определенном законодательством.

6. При направлении Декларации по почте плательщик обязан осуществить такую отправку в адрес соответствующего контролирующего органа не позднее чем за десять дней до окончания предельного срока представления налоговой декларации.

7. В случае утраты или порчи почтового отправления или задержки его вручения контролирующему органу по вине оператора почтовой связи такой оператор несет ответственность в соответствии с законом. В таком случае плательщик освобождается от любой ответственности за непредставление или несвоевременное представление декларации.

Плательщик в течение пяти рабочих дней со дня получения уведомления об утрате или порче почтового отправления обязан направить по почте или предоставить лично по его выбору контролирующему органу второй экземпляр Декларации вместе с копией уведомления об утрате или повреждении почтового отправления.

8. Независимо от факта утраты или повреждения такого почтового отправления или задержки его вручения плательщик обязан уплатить сумму налогового обязательства, самостоятельно определенную им в Декларации, в течение сроков, установленных Кодексом.

9. При приеме Декларации уполномоченное должностное лицо контролирующего органа, в котором состоит на учете плательщик, обязано проверить наличие и достоверность заполнения всех обязательных реквизитов плательщика, предусмотренных пунктами 48.3 и 48.4 статьи 48 главы 2 раздела II Кодекса. Другие показатели, указанные в представленной декларации плательщика налога, до ее приема проверке не подлежат.

10. Должностное лицо контролирующего органа, в котором состоит на учете плательщик, обязано зарегистрировать поданную декларацию датой ее фактического получения при условии соблюдения плательщиком налога требований статьи 49 главы 2 раздела II Кодекса.

11. Декларация, предоставленная плательщиком, считается принятой при условии соблюдения условий, определенных статьями 48 и 49 главы 2 раздела II Кодекса. (Перевод «Профи Винс»). Отказ должностного лица контролирующего органа принять Декларацию по каким-либо причинам, не определенным статьей 49 главы 2 раздела II Кодекса, запрещается.

12. В случае представления плательщиком в контролирующий орган декларации, заполненной с нарушениями требований пунктов 48.3 и 48.4 статьи 48 главы 2 раздела II Кодекса, такой контролирующий орган обязан предоставить такому плательщику письменное уведомление об отказе в приеме Декларации с указанием причин такого отказа: в случае получения по почте или средствами электронной связи - в течение пяти рабочих дней со дня ее получения, в случае получения лично - в течение трех рабочих дней со дня ее получения.

13. В случае получения отказа контролирующего органа в приеме Декларации плательщик имеет право подать новую Декларацию и уплатить штраф в случае нарушения срока ее представления или обжаловать решение контролирующего органа в порядке, установленном статьей 56 главы 4 раздела II Кодекса.

14. Независимо от наличия отказа в приеме Декларации плательщик обязан погасить налоговое обязательство, самостоятельно определенное им в такой декларации, в течение сроков, установленных Кодексом.

15. Если последний день срока подачи декларации приходится на выходной или праздничный день, последним днем срока считается операционный (банковский) день, следующий за выходным или праздничным днем. Предельные сроки представления указанной декларации могут быть увеличены по правилам и на основаниях, предусмотренных Кодексом.

16. В Декларации указываются все предусмотренные ее формой показатели, а в случае не заполнения из-за их отсутствия ставится прочерк.

17. Плательщик, который до начала его проверки контролирующим органом самостоятельно обнаруживает факт недоплаты - занижение налогового обязательства прошлых отчетных (налоговых) периодов, обязан предоставить:

либо уточняющую декларацию вместе с расчетом суммы акцизного налога, который увеличивает или уменьшает налоговые обязательства в результате исправления самостоятельно выявленной ошибки, допущенной в предыдущих отчетных периодах (приложение 8), и уплатить сумму недоплаты и штраф в размере трех процентов такой суммы до представления уточненной декларации

либо расчет суммы акцизного налога, который увеличивает или уменьшает налоговые обязательства в результате исправления самостоятельно выявленной ошибки, допущенной в предыдущих отчетных периодах (приложение 8) в составе отчетной (отчетной новой) Декларации за отчетный (налоговый) период, наступающий за периодом, в котором выявлен факт занижения налогового обязательства, и уплатить сумму налогового обязательства за отчетный (налоговый) период, сумму недоплаты и штраф в размере пяти процентов суммы такой недоплаты до представления отчетной (отчетной новой) Декларации.

Если после подачи декларации за отчетный период плательщик подает новую декларацию с исправленными показателями до окончания предельного срока подачи за такой же отчетный период, штрафы, определенные пунктом 50.1 статьи 50 главы 2 раздела II Кодекса, не применяются.

18. В случае если по результатам представления уточняющего расчета возникает необходимость возврата излишне уплаченного акцизного налога, такой возврат производится в соответствии с порядком, определенным приказом Министерства доходов и сборов Украины, Министерства финансов Украины от 30 декабря 2013 года N 882/1188 "Об утверждении Порядка взаимодействия территориальных органов Министерства доходов и сборов Украины, местных финансовых органов и территориальных органов Государственной казначейской службы Украины в процессе возврата налогоплательщикам ошибочно и/или излишне уплаченных сумм денежных обязательств", зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 23 января 2014 года за N 146/24923.

19. Сведения, приведенные в декларации, должны подтверждаться первичными документами и данными бухгалтерского учета.

IV. Порядок заполнения Декларации

1. За исключением случаев, предусмотренных налоговым законодательством, налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налогового обязательства и/или пени, которую указывает в декларации, подаваемой в контролирующий орган в сроки, установленные Кодексом. Налоговое обязательство, самостоятельно определенное плательщиком акцизного налога, не подлежит обжалованию.

2. Общая часть Декларации заполняется в порядке, определенном в разделе II данного Порядка.

3. Раздел А "Налоговые обязательства по спирту этиловому и другим спиртовым дистиллятам, алкогольным напиткам, пиву и продуктам с содержанием спирта этилового 8,5 процента объемных единиц и более" Декларации заполняется плательщиками акцизного налога с спирта этилового и других спиртовых дистиллятов, алкогольных напитков, пива и продуктов с содержанием спирта этилового 8,5 процента объемных единиц и более в таком порядке:

1) в первой колонке строк А1 - А10 указываются коды раздела и операций со спиртом этиловым и другими спиртными дистиллятами, алкогольными напитками, пивом и продуктами с содержанием спирта этилового 8,5 процента объемных единиц и более, налогообложение которых предусмотрено разделом VI Кодекса

2) во второй колонке строк А1 - А10 указывается перечень операций с произведенными на территории Украины спиртом этиловым и другими спиртными дистиллятами, алкогольными напитками и пивом, с ввезенными на таможенную территорию Украины алкогольными напитками, маркированными марками акцизного налога

3) в третьей колонке строк А1 - А10 указываются коды показателя приложений к Декларации, которые используются для исчисления сумм акцизного налога с спирта этилового и других спиртовых дистиллятов, алкогольных напитков и пива, и номера колонок приложений, данные которых вносятся в четвертую колонку этого раздела

4) в четвертой колонке строк А1 - А10 указываются суммы акцизного налога, исчисленные согласно приложениям 1, 3, которые проставляются в соответствии с номерами колонок приложений.

Суммы акцизного налога, указываемые в четвертой колонке строк А1 - А10, исчисляются по форме согласно приложениям 1, 3 к Декларации, которые заполняются и предоставляются с указанием в верхнем левом углу приложений кода операции и строки, определенных в первой колонке раздела А

5) в строках А11 и А12 указываются суммы корректировки налоговых обязательств по спирту этиловому и другим спиртовым дистиллятам, алкогольным напиткам и пиву, размер которых исчисляется по формам согласно приложениям 1, 3 к Декларации:

в строках А11.1 и А12.1 отражается уменьшение суммы налога на сумму, исчисленную с возвращенных спирта этилового и других спиртовых дистиллятов, алкогольных напитков и пива плательщику, которые ранее были реализованы или ввезены плательщиком, как это предусмотрено пунктом 217.5 статьи 217 и пунктом 218.4 статьи 218 раздела VI Кодекса

в строках А11.2 и А12.2 отражается уменьшение суммы налога в других случаях (предполагается корректировка налогового обязательства на сумму потерянных товаров (продукции), по которым не возникает налоговое обязательство при обстоятельствах, перечисленных в пункте 216.3 статьи 216 раздела VI кодекса)

6) в строке А13 проставляется сумма льгот по операциям, не подлежащим налогообложению (операции по вывозу (экспорту) подакцизных товаров (продукции) за пределы таможенной территории Украины и ввозу на таможенную территорию Украины ранее экспортированных подакцизных товаров (продукции), в которых выявлены недостатки, препятствующие реализации этих товаров на таможенной территории страны импортера, подтвержденные надлежаще оформленными документами), указанных в пункте 213.2 статьи 213 раздела VI Кодекса. Начисление такой суммы акцизного налога осуществляется по форме согласно приложению 4 к Декларации (формируется на основании данных приложения 1 и 3 к Декларации)

7) в строке А14 проставляется сумма льгот по операциям, освобождаемым от налогообложения согласно перечню таких операций, указанных в пункте 213.3 статьи 213 раздела VI Кодекса. Начисление такой суммы акцизного налога осуществляется по форме согласно приложениям 1 и 4 к Декларации

8) в строке А15 производителем спирта этилового проставляется сумма льгот по предоставленным ему налоговым векселям или суммам акцизного налога, уплаченным производителем алкогольных напитков денежными средствами до получения спирта этилового, предназначенного для переработки на продукцию, указанную в статье 225, пункте 229.1 статьи 229 раздела VI кодекса, проставляется по формам согласно приложениям 1, 4 к Декларации

9) в строке А16 указывается сумма всех налоговых обязательств с произведенных подакцизных товаров, определяемая как сумма строк А1 - А10, за вычетом строк А3, А11. В строках А16.1 - А16.5 указываются суммы налогового обязательства в соответствии с кодами бюджетной классификации отдельно по спирту этиловому, ликеро-водочной продукции, винодельческой продукции, другим спиртовым дистиллятам, продуктам с содержанием спирта этилового 8,5 процента объемных единиц и более (отдельно по алкогольной продукции, по которой акцизный налог уплачивается при приобретении акцизных марок и за отчетный месячный период), пиву, произведенных на территории Украины, исходя из расчетов по формам согласно приложениям 1, 3 к Декларации по тем операциям, которые осуществляет плательщик

10) в строке А17 указывается сумма всех налоговых обязательств по ввозимым подакцизным товарам, определяемая как значение строки А3, за вычетом строки А12. В строках А17.1, А17.2, А17.3 указываются суммы налогового обязательства в соответствии с кодами бюджетной классификации отдельно по ликеро-водочной продукции, винодельческой продукции, другим спиртовым дистиллятам, продуктам с содержанием спирта этилового 8,5 процента объемных единиц и более, пиву, ввозимых на таможенную территорию Украины, исходя из расчетов в форме согласно приложениям 1, 3 к Декларации по тем операциям, которые осуществляет плательщик.

4. Раздел Б "Налоговые обязательства по табачным изделиям, табаку и промышленным заменителям табака (в том числе табачного сырья, табачных отходов)" заполняется плательщиками акцизного налога с табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака (в том числе табачного сырья, табачных отходов) в следующем порядке:

1) в первой колонке строк Б1 - Б8 указываются коды раздела и операций с табачными изделиями, табаком и промышленными заменителями табака, табачным сырьем, табачными отходами, налогообложение которых предусмотрено разделом VI Кодекса

2) во второй колонке строк Б1 - Б8 отмечается перечень операций с табачными изделиями, табаком и промышленными заменителями табака, табачным сырьем, табачными отходами, в результате которых у плательщика возникает налоговое обязательство по уплате акцизного налога

3) в третьей колонке строк Б1 - Б8 указываются коды показателя приложений, используемых для исчисления сумм акцизного налога с табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака, табачного сырья, табачных отходов, и номера колонок приложений, данные которых вносятся в Декларацию

4) в четвертой колонке строк Б1 - Б8 указываются суммы акцизного налога с табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака, табачного сырья, табачных отходов, исчисленные по форме согласно приложениям 1, 2, 5 к Декларации.

Суммы акцизного налога в четвертой колонке строк Б1 - Б8 исчисляются по форме согласно приложениям 1, 2, 5 к Декларации, которые заполняются и предоставляются с указанием в верхнем левом углу приложений кода операции и строки, определенных в первой колонке раздела Б

5) в строках Б9, Б10 указываются суммы уменьшения (корректировки) налоговых обязательств, размер которых также исчисляется по формам согласно приложениям 1 и 2 к Декларации:

в строках Б9.1 и Б10.1 отражается уменьшение (корректировка) суммы налога на сумму, исчисленную с возвращенных табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака, табачного сырья, табачных отходов плательщику налога, которые ранее соответственно реализованы или ввезены плательщиком, как это предусмотрено пунктом 217.5 статьи 217 и пунктом 218.4 статьи 218 раздела VI Кодекса

в строках Б9.2 и Б10.2 отражаются другие случаи корректировки (уменьшения (корректировки) налогового обязательства на сумму потерянных товаров (продукции), по которым не возникает налоговое обязательство при обстоятельствах, перечисленных в пункте 216.3 статьи 216 раздела VI Кодекса )

6) в строке Б11 проставляется сумма льгот по операциям, не подлежащим налогообложению (операции по вывозу (экспорту) подакцизных товаров (продукции) за пределы таможенной территории Украины и ввозу на таможенную территорию Украины ранее экспортированных подакцизных товаров (продукции), в которых выявлены недостатки, препятствующие реализации этих товаров на таможенной территории страны импортера, подтвержденные надлежаще оформленными документами), указанным в пункте 213.2 статьи 213 раздела VI Кодекса. Начисление такой суммы акцизного налога осуществляется по форме согласно приложениям 1, 2, 4 к Декларации

7) в строке Б12 проставляется сумма льгот по операциям, освобождаемым от налогообложения согласно перечню таких операций, указанных в пункте 213.3 статьи 213 раздела VI Кодекса. Начисление такой суммы акцизного налога осуществляется по форме согласно приложениям 1, 2, 4 к Декларации

8) в строке Б13 указывается сумма всех налоговых обязательств, начисленных с табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака, табачного сырья, табачных отходов, определяемых как сумма строк Б1 - Б8, за вычетом строк Б2 и Б9. В строках Б13.1, Б13.2 проставляются суммы налогового обязательства в соответствии с кодами бюджетной классификации, исчисленные отдельно по специфической и адвалорной ставкам акцизного налога для произведенных на территории Украины табачных изделий

9) в строке Б14 указывается сумма всех налоговых обязательств, начисленных с табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака (в том числе табачного сырья, табачных отходов), определяемых как значение строки Б2, за вычетом строки Б10. В строках Б14.1, Б14.2 проставляются суммы налогового обязательства в соответствии с кодами бюджетной классификации, исчисленные отдельно по специфической и адвалорной ставкам акцизного налога для ввозимых на таможенную территорию Украины табачных изделий.

Сумма акцизного налога по адвалорной ставке определяется как разница между общей суммой налогового обязательства (графа 17 приложения 2 к Декларации) и суммой акцизного налога по специфической ставке (графа 13 приложения 2 к Декларации).

5. Раздел В "Налоговые обязательства по нефтепродуктам, сжиженному газу, веществам, используемым в качестве компонентов моторных топлив, моторному топливу альтернативному (в том числе биодизелю и его смеси (не содержащих или содержащих менее 70 мас. % нефти или нефтепродуктов, полученных из битуминозных пород) на основе моноалкильных сложных эфиров жирных кислот), определенных в подпункте 215.3.4 пункта 215.3 статьи 215 раздела VI Кодекса" заполняется плательщиками акцизного налога с подакцизных нефтепродуктов и сжиженного газа, веществ, используемых в качестве компонентов моторных топлив, топлива моторного альтернативного, биодизеля и его смеси (не содержащих или содержащих менее 70 мас. % нефти или нефтепродуктов, полученных из битуминозных пород) на основе моноалкильных сложных эфиров жирных кислот в следующем порядке:

1) в первой колонке строк В1 - В9 указываются коды раздела и операций по подакцизным товарам (продукции), налогообложение которых предусмотрено разделом VI Кодекса

2) во второй колонке строк В1 - В9 отмечается перечень операций по подакцизным товарам (продукции), в результате которых возникает налоговое обязательство по уплате акцизного налога

3) в третьей колонке строк В1 - В9 указываются коды показателя приложений к Декларации, используемые для исчисления сумм акцизного налога с подакцизных товаров (продукции), и номера колонок приложений, данные которых вносятся в Декларацию

4) в четвертой колонке строк В1 - В9 указываются суммы акцизного налога с подакцизных товаров (продукции), исчисленные по форме согласно приложению 1 к Декларации.

Суммы акцизного налога в четвертой колонке строк В1 - В9 исчисляются по форме согласно приложению 1 к Декларации, которые заполняются и предоставляются с указанием в верхнем левом углу приложений кода операции и строки, определенных в первой колонке раздела В

5) в строке В10 указываются суммы уменьшения (корректировки) налога, исчисляемые также по форме согласно приложению 1 к Декларации:

в строке В10.1 отмечается уменьшение (корректировка) суммы налога на сумму, исчисленную с возвращенных подакцизных товаров (продукции) плательщику, которые ранее были реализованы, как это предусмотрено пунктом 217.5 статьи 217 раздела VI Кодекса

в строке В10.2 указываются суммы уменьшения налога в других случаях (корректировка налогового обязательства на сумму потерянных товаров (продукции), по которым не возникает налоговое обязательство при обстоятельствах, перечисленных в пункте 216.3 статьи 216 раздела VI Кодекса)

6) в строке В11 проставляется сумма льгот по операциям, не подлежащим налогообложению (операции по вывозу (экспорту) и ввозу на таможенную территорию Украины ранее экспортированных подакцизных товаров (продукции), в которых выявлены недостатки, препятствующие реализации этих товаров на таможенной территории страны импортера, подтвержденные надлежаще оформленными документами), указанных в пункте 213.2 статьи 213 раздела VI Кодекса. Начисление такой суммы акцизного налога осуществляется по форме согласно приложению 4 к Декларации

7) в строке В12 проставляется сумма льгот по операциям, освобождаемым от налогообложения согласно перечню таких операций, приведенному в пункте 213.3 статьи 213 раздела VI Кодекса. Начисление такой суммы акцизного налога осуществляется по форме согласно приложению 4 к Декларации

8) в строке В13 проставляется сумма льгот по налоговым векселям, выданным при получении нефтепродуктов по нулевой ставке для производства этилена в соответствии с пунктом 229.2 статьи 229 раздела VI Кодекса

9) в строке В14 проставляется сумма льгот по налоговым векселям, выданным для получения нефтепродуктов в качестве сырья для производства в химической промышленности, по нулевой ставке в соответствии с пунктом 229.4 статьи 229 раздела VI Кодекса по данным колонки 11 приложения 4 к Декларации

10) в строке В15 проставляется сумма льгот по налоговым векселям, выданным для получения веществ, используемых в качестве компонентов моторных топлив, полученных в качестве сырья для производства в химической промышленности, по нулевой ставке в соответствии с пунктом 229.6 статьи 229 раздела VI Кодекса по данным колонки 11 приложения 4 к Декларации

11) в строке В16 отмечается всего налоговых обязательств, начисленных с нефтепродуктов, сжиженного газа, веществ, используемых в качестве компонентов моторных топлив, моторного топлива альтернативного (в том числе биодизеля и его смеси (не содержащих или содержащих менее 70 мас. % нефти или нефтепродуктов, полученных из битуминозных пород) на основе моноалкильных сложных эфиров жирных кислот), которые определяются как сумма строк В1 - В9, за вычетом строки В10. В строках В16.1 - В16.6 проставляются суммы налогового обязательства в соответствии с кодами бюджетной классификации, исчисленные отдельно с бензинов моторных и других нефтепродуктов (легкие, средние и тяжелые дистилляты), сжиженного газа природного, сжиженного газа (пропан или смесь пропана с бутаном) и других газов, веществ, используемых в качестве компонентов моторных топлив, моторного топлива альтернативного, биодизеля и его смеси (не содержащих или содержащих менее 70 мас. % нефти или нефтепродуктов, полученных из битуминозных пород) на основе моноалкильных сложных эфиров жирных кислот, других товаров, определенных в подпункте 215.3.4 пункта 215.3 статьи 215 раздела VI Кодекса.

6. Раздел Г "Налоговые обязательства по легковым автомобилям, кузовам к ним, прицепам и полуприцепам, мотоциклам (включая мопеды), велосипедам с вспомогательным мотором, с колясками или без них, моторным транспортным средствам, предназначенным для перевозки 10 человек и более, моторным транспортным средствам для перевозки грузов" заполняется в следующем порядке:

1) в первой колонке строк Г1 - Г7 указываются коды раздела и операций по подакцизным товарам (продукции), налогообложение которых предусмотрено разделом VI Кодекса

2) во второй колонке строк Г1 - Г7 отмечается перечень операций по подакцизным товарам (продукции), в результате которых возникает налоговое обязательство по уплате акцизного налога

3) в третьей колонке строк Г1 - Г7 указываются коды показателя приложений к Декларации, которые используются для исчисления сумм акцизного налога с подакцизных товаров (продукции), и номера колонок приложений, данные которых вносятся в Декларацию

4) в четвертой колонке строк Г1 - Г7 указываются суммы акцизного налога с подакцизных товаров (продукции), исчисленные по форме согласно приложению 1 к Декларации.

Суммы акцизного налога в четвертой колонке строк Г1 - Г7 исчисляются по форме согласно приложению 1 к Декларации, которые заполняются и предоставляются с указанием в верхнем левом углу приложений кода операции и строки, определенных в первой колонке раздела Г

5) в строке Г8 указываются суммы уменьшения налогового обязательства по подакцизным товарам (продукции), исчисленные по форме согласно приложению 1 к Декларации:

уменьшение суммы налога на сумму, исчисленную с возвращенных подакцизных товаров (продукции) плательщику налога, которые ранее были реализованы или ввезены плательщиком, как это предусмотрено пунктом 217.5 статьи 217 и пунктом 218.4 статьи 218 раздела VI Кодекса

уменьшение суммы налога (в других случаях корректировки налогового обязательства на сумму потерянных товаров (продукции), по которым не возникает налоговое обязательство при обстоятельствах, перечисленных в пункте 216.3 статьи 216 раздела VI Кодекса)

6) в строке Г9 проставляется сумма льгот по операциям, не подлежащим налогообложению (операции по вывозу (экспорту) и ввозу на таможенную территорию Украины ранее экспортированных подакцизных товаров (продукции), в которых выявлены недостатки, препятствующие реализации этих товаров на таможенной территории страны импортера, и подтвержденные надлежаще оформленными документами), указанных в пункте 213.2 статьи 213 раздела VI Кодекса. Начисление суммы льгот по акцизному налогу осуществляется по формам согласно приложениям 1 и 4 к Декларации

7) в строке Г10 проставляется сумма льгот по операциям, освобождаемым от налогообложения согласно перечню таких операций, указанных в пункте 213.3 статьи 213 раздела VI Кодекса. Начисление суммы льгот акцизного налога осуществляется по формам согласно приложениям 1 и 4 к Декларации

8) в строке Г11 отмечается всего налоговых обязательств (сумма показателей строк Г1 - Г7, за вычетом значения строки Г8).

В строках Г11.1 - Г11.-7 проставляются суммы налогового обязательства в соответствии с кодами бюджетной классификации, исчисленные отдельно с моторных транспортных средств, предназначенных для перевозки 10 человек и более, включая водителя (кроме моторных транспортных средств, указанных в товарной позиции 8702 90 90 согласно УКТ ВЭД) легковых автомобилей и других моторных транспортных средств, предназначенных главным образом для перевозки людей (кроме моторных транспортных средств, указанных в товарной позиции 8702 согласно УКТ ВЭД), включая грузопассажирские автомобили-фургоны, гоночные автомобили моторных транспортных средств для перевозки грузов кузовов автомобилей товарной позиции 8703 согласно УКТ ВЭД мотоциклов (включая мопеды) и велосипедов с вспомогательным мотором, с колясками или без них прицепов и полуприцепов для временного проживания в кемпингах типа прицепных домиков автомобилей, которые в установленном законодательством порядке предоставляются в органы внутренних дел Украины для регистрации или перерегистрации в связи с изменением модели транспортного средства, который до переоборудования при ввозе отвечал товарной позиции 8704 согласно УКТ ВЭД, а после переоборудования соответствует товарной позиции 8703 согласно УКТ ВЭД.

7. Раздел Ґ "Налоговые обязательства по реализации субъектами хозяйствования розничной торговли подакцизных товаров" заполняется в следующем порядке:

1) в первой колонке строк Ґ1.1 - Ґ1.11 указываются коды раздела и операций по розничной торговле подакцизными товарами, налогообложение которых предусмотрено разделом VI Кодекса

2) во второй колонке строк Ґ1.1 - Ґ1.11 отмечается перечень операций по розничной торговле подакцизными товарами, в результате которых у плательщика возникает налоговое обязательство по уплате акцизного налога

3) в третьей колонке строк Ґ1.1 - Ґ1.11 указываются коды показателя приложений, используемых для исчисления суммы акцизного налога с реализации субъектами хозяйствования розничной торговли подакцизных товаров, в том числе ликеро-водочной продукции, винодельческой продукции, других спиртовых дистиллятов, продуктов с содержанием спирта этилового 8,5 процента объемных единиц и более, пива, табака, табачных изделий, промышленных заменителей табака, и определенных в подпункте 215.3.4 пункта 215.3 статьи 215 раздела VI Кодекса бензинов моторных, других нефтепродуктов (легких, средних и тяжелых дистиллятов), сжиженного газа, веществ, используемых в качестве компонентов моторных топлив, моторного топлива альтернативного, биодизеля и его смеси (не содержащих или содержащих менее 70 мас. % нефти или нефтепродуктов, полученных из битуминозных пород) на основе моноалкильных сложных эфиров жирных кислот, других подакцизных товаров

4) в четвертой колонке строк Ґ1.1 - Ґ1.11 указываются исчисленные по форме согласно приложению 6 к Декларации суммы акцизного налога с реализации субъектами хозяйствования розничной торговли подакцизных товаров, в том числе ликеро-водочной продукции, винодельческой продукции, других спиртовых дистиллятов, продуктов с содержанием спирта этилового 8,5 процента объемных единиц и более, пива, табака, табачных изделий, промышленных заменителей табака, и определенных в подпункте 215.3.4 пункта 215.3 статьи 215 раздела VI Кодекса бензинов моторных, других нефтепродуктов (легких, средних и тяжелых дистиллятов), сжиженного газа (в том числе сжиженного газа природного), веществ, используемых в качестве компонентов моторных топлив, моторного топлива альтернативного, биодизеля и его смеси (не содержащих или содержащих менее 70 масс. % нефти или нефтепродуктов, полученных из битуминозных пород) на основе моноалкильных сложных эфиров жирных кислот, других подакцизных товаров

5) в строке Ґ2 указываются налоговые обязательства в разрезе соответствующих кодов мест осуществления розничной торговли подакцизными товарами (ОКВЭД).

8. Раздел Д "Налоговые обязательства по оптовой поставке электрической энергии и производству электрической энергии, проданной вне оптового рынка электрической энергии" заполняется в следующем порядке:

1) в первой колонке строк Д1.1, Д1.2 и Д2.1, Д2.2 указываются коды раздела и операций по оптовой поставке электрической энергии и производству электрической энергии, проданной вне оптового рынка электрической энергии, налогообложение которых предусмотрено разделом VI Кодекса

2) во второй колонке строк Д1.1, Д1.2 и Д2.1, Д2.2 отмечается перечень операций по оптовой поставке электрической энергией и производству электрической энергии, проданной вне оптового рынка электрической энергии, в результате которых у плательщика возникает налоговое обязательство по уплате акцизного налога

3) в третьей колонке строк Д1.1, Д1.2 указываются коды показателя приложений, используемых для исчисления суммы налоговых льгот по оптовой поставке электрической энергии и производству электрической энергии, проданной вне оптового рынка электрической энергии, данные которых вносятся в Декларацию

4) в третьей колонке строк Д2.1, Д2.2 указываются коды показателя приложений, используемых для исчисления суммы акцизного налога по оптовой поставке электрической энергии и производству электрической энергии, проданной вне оптового рынка электрической энергии, данные которых вносятся в Декларацию

5) в четвертой колонке строк Д1.1, Д1.2 и Д2.1, Д2.2 указываются суммы акцизного налога по оптовой поставке электрической энергии и производству электрической энергии, проданной вне оптового рынка электрической энергии, исчисленные по форме согласно приложению 7 к декларации.

V. Приложения к Декларации

1. Приложение 1 "Расчет суммы акцизного налога с подакцизных товаров (продукции), на которые установлены специфические ставки акцизного налога" заполняется в следующем порядке:

1) в графе 2 "Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД" указывается код товаров (продукции), на которые статьей 215 раздела VI Кодекса установлены специфические ставки акцизного налога

2) в графе 3 "Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД" указывается название подакцизных товаров (продукции), предусмотренное Кодексом, по соответствующему коду УКТ ВЭД

3) в графе 4 "Физические характеристики товаров (продукции) (емкость)" указывается объем тары в литрах для подакцизных товаров, у которых первые 4 цифры кодов согласно УКТ ВЭД являются 2203 - 2208 (кроме 2207), в килограммах указывается вес нетто упаковок (пачек) табачных изделий - у которых первые 4 цифры кодов согласно УКТ ВЭД являются 2403

4) в графе 5 "Физические характеристики товаров (продукции) (прочность, объем цилиндра и другие показатели)" указывается характеристика товара (продукции) в зависимости от его вида, группы или подгруппы (фактическое содержание спирта, объем цилиндра и т.д.), необходимая для исчисления акцизного налога, для ликероводочных изделий, коньяка - содержание спирта (40 %, 60 % и т.д.) пива, винопродукции (кроме коньяка) - литр транспортных средств - объем цилиндра табачного сырья (табачных отходов) и табачных изделий – кг нефтепродуктов, сжиженного газа, альтернативного топлива, биодизеля, бензола, метанола - 1000 кг при декларировании объемов реализации кузовов, прицепов, транспортных средств, оснащенных электрическими двигателями, другого - эта графа не заполняется

5) в графе 6 "Единица измерения товара (продукции) для определения налогооблагаемого оборота (шт. л, кг)" проставляется количественная единица измерения, по которой ведется учет товара (продукции) у плательщика (алкогольные напитки, пиво - шт. бутылок нефтепродукты, сжиженный газ, альтернативное топливо, биодизель, бензол, метанол - кг табачное сырье и табачные отходы - кг транспортные средства, кузова, мотоциклы, прицепы - шт.)

6) в графе 7 "Единица измерения товара (продукции) для исчисления акцизного налога (шт. л, кг, куб. см)" указывается единица измерения, предусмотренная статьей 215 раздела VI Кодекса, используемая для исчисления акцизного налога (ликеро-водочные изделия, коньяк - литров 100 % спирта пиво, винопродукция (кроме коньяка) – литр транспортные средства - объем цилиндра нефтепродукты, сжиженный газ природный, сжиженный газ (пропан или смесь пропана с бутаном) и другие газы, альтернативное топливо, биодизель, бензол, метанол - тонн табачное сырье и табачные отходы - кг кузова, прицепы, мотоциклы и другие - шт.)

7) в графе 8 "Обороты по реализации (передаче), ввозу подакцизных товаров (продукции), по переоборудованию ввозимого транспортного средства в легковой автомобиль" проставляются облагаемые обороты реализованного (переданного), ввезенного товара (продукции) в единицах измерения согласно графы 6, по которым у плательщика ведется отдельный учет реализации (передачи), ввозу подакцизных товаров (продукции) для исчисления акцизного налога по специфическим ставкам, переоборудованию ввозимого транспортного средства в легковой автомобиль

8) в графе 9 "Обороты по реализации и/или передаче в пределах одного предприятия, ввозу подакцизных товаров (продукции), по переоборудованию ввозимого транспортного средства в легковой автомобиль" проставляются облагаемые обороты реализованного (переданного), ввезенного товара (продукции) в единицах измерения согласно графы 7, предусмотренные статьей 215 раздела VI Кодекса, которые используются для исчисления акцизного налога (для ликероводочных напитков, коньяка и спирта = гр. 8 х гр. 4 х (гр. 5/100) для пива, вина, транспортных средств, табачных изделий по кодам УКТ ВЭД, у которых первые 4 цифры 2403 = гр. 8 х гр. 5 для нефтепродуктов, сжиженного газа, альтернативного топлива, биодизеля, бензола, метанола гр. 9 = гр. 8 / гр. 5, если гр. 5 = 0, то гр. 9 = гр. 8)

9) в графе 10 "Обороты по реализации и/или передаче в пределах одного предприятия, ввозу подакцизных товаров (продукции), по переоборудованию ввозимого транспортного средства в легковой автомобиль" проставляются необлагаемые обороты реализованного (переданного), ввезенного товара (продукции) в единицах измерения согласно графы 6, по которым у плательщика ведется отдельный учет реализации (передачи), ввозу подакцизных товаров (продукции) для исчисления акцизного налога по специфическим ставкам, переоборудованию ввозимого транспортного средства в легковой автомобиль

10) в графе 11 "Обороты по реализации и/или передаче в пределах одного предприятия, ввозу подакцизных товаров (продукции), по переоборудованию ввозимого транспортного средства в легковой автомобиль" проставляются необлагаемые обороты реализованного (переданного), ввезенного товара (продукции) в единицах измерения согласно графы 7, предусмотренные статьей 215 раздела VI Кодекса, которые используются для исчисления акцизного налога (для ликероводочных напитков, коньяка и спирта = гр. 10 х гр. 4 х (гр. 5/100) для пива, вина, транспортных средств, табачных изделий по кодам УКТ ВЭД, у которых первые 4 цифры 2403 = гр. 10 х гр. 5 для нефтепродуктов, сжиженного газа, альтернативного топлива, биодизеля, бензола, метанола гр. 11 = гр. 10 / гр. 5. если гр. 5 = 0, то гр. 11 = гр. 10)

11) в графе 12 "Специфическая ставка акцизного налога с единицы измерения (евро, грн)" проставляются специфические ставки акцизного налога с единицы товара (продукции), установленные статьей 215 раздела VI Кодекса

12) в графе 13 "Специфическая ставка акцизного налога для различных транспортных средств, к которым применяется коэффициент (евро)" проставляются специфические ставки акцизного налога с единицы такого товара (продукции), установленные статьей 215 раздела VI Кодекса, увеличенные на коэффициент к ставке налога (гр. 13 = гр. 12/100 х коэффициент к ставке)

13) в графе 14 "Специфическая ставка акцизного налога в пересчете на единицу товара (продукции) (евро, грн.)" проставляется ставка акцизного налога в евро, гривнах (графа 12), а для автомобилей, к ставкам на которые применяется коэффициент (графа 13), размер которой перерасчитан в соответствии с физической характеристикой товара (продукции) (графа 5) (например: на 1 кг - для нефтепродуктов, на 1 двигатель - для транспортных средств, на 1 л - для алкогольных напитков)

14) в графе 15 "Сумма налогового обязательства, неоплаченная из-за получения льгот, грн" проставляется сумма налогового обязательства по акцизному налогу в гривнах, которая исчисляется исходя из необлагаемых оборотов (графа 11) и установленной ставки на единицу измерения (графа 12), к ставкам на которые применяется коэффициент (графа 13), и официального курса гривны к евро (если ставка установлена в евро), установленного Национальным банком Украины по состоянию на первый день квартала, в котором осуществляются реализация (передача), ввоз этого товара (продукции). (Перевод «Профи Винс»). Для проверки: гр. 11 х гр. 12 (гр. 13) х курс евро (по установленной ставке в евро) = гр. 10 х гр. 14 х курс евро (если ставка установлена в евро)

15) в графе 16 "Сумма налогового обязательства, подлежащая уплате в бюджет, грн" указывается сумма налогового обязательства по акцизному налогу, исчисленная исходя из фактических объемов реализации продукции (графа 9) и установленной ставки акцизного налога (графа 12 ), а для автомобилей, к ставкам которых применяется коэффициент (графа 13), и официального курса гривны к евро (если ставка установлена в евро), установленного Национальным банком Украины по состоянию на первый день квартала, в котором осуществляются реализация (передача), ввоз этого товара (продукции). Для проверки: гр. 9 х гр. 12 (гр. 13) х курс евро (если ставка установлена в евро) = гр. 8 х гр. 14 х курс евро (если ставка установлена в евро).

2. Приложение 2 "Расчет суммы акцизного налога с табачных изделий, на которые установлены специфические и адвалорные ставки акцизного налога одновременно" заполняется в следующем порядке:

1) в графе 2 "Код товара согласно УКТ ВЭД" указываются коды товаров согласно УКТ ВЭД, на которые подпунктом 215.3.2 пункта 215.3 статьи 215 раздела VI Кодекса установлены ставки акцизного налога

2) в графе 3 "Описание товара согласно УКТ ВЭД" указывается название товара в соответствии с указанным в графе 2 кодом товара согласно УКТ ВЭД

3) в графе 4 "Собственное название товара с дополнительной информацией относительно характеристик (в случае наличия)" указывается перечень подакцизных товаров по собственным названиям, на которые установлены максимальные розничные цены, согласно декларациям об установленных производителем или импортером максимальных розничных ценах на подакцизные товары

4) в графе 5 "Максимальная розничная цена (далее - МРЦ) без НДС и с учетом акцизного налога" указываются максимальные розничные цены на подакцизные товары в гривнах, задекларированные производителем в установленном порядке, которые вступили в силу в отчетном периоде, за вычетом налога на добавленную стоимость

5) в графе 6 "Содержание продукции в единице товара, на который установлена МРЦ" указываются количество штук сигарет (папирос), сигар и т.п. в пачке и содержание табака, в кг, в пачке, коробке с каждым собственным названием, на которое установлена МРЦ

Источники: www.alcocontrol.ru, www.obrazec-dokumentov.ru, systemaby.com