Образцы и примеры заполнения

В данном разделе мы приведем примеры заполнения декларации 3-НДФЛ для различных ситуаций. Все образцы заполнения доступны для скачивания в формате .pdf.

Вы также можете заполнить декларацию 3-НДФЛ прямо на нашем сайте за 15-20 минут, отвечая на простые вопросы: Заполнить 3-НДФЛ онлайн.

Описание примера: В 2014 году Петров П.П. получил в наследство квартиру и продал ее за 2 млн.руб. Соответственно, по результатам декларации Петров П.П. должен уплатить налог на доходы в размере (2 млн.руб. – 1 млн.руб. (стандартный вычет)) х 13% = 130 тыс.руб.

Налоговая декларация по подоходному налогу (3-НДФЛ)

7726 просмотров

Налоговая декларация по подоходному налогу – ставка налога, плательщики налога и сроки подачи декларации, а также другие важные составляющие. Рекомендации юриста по составлению декларации 3-НДФЛ и соответствующий образец ее заполнения, который можно скачать бесплатно на нашем сайте.

Подоходный налог является основным видом прямого налога для граждан РФ, исчисляемого в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом расходов, подтвержденных документально. Как правило, налог на доход физического лица удерживается налоговым агентом (например, работодателем), но в отдельных случаях, налогоплательщик обязан самостоятельно рассчитать и уплатить налог, в этих случаях заполняется налоговая декларация 3-НДФЛ.

Ставка и объекты налогообложения подоходным налогом

На территории России уже много лет действует фиксированная ставка налога для основных видов доходов физического лица – 13%. В данном случае под основным доходом подразумевается доход от работы по найму, от сдачи жилья в аренду, от работы по договору подряда и т.д. Кроме того, под исчисление подоходного налога подпадают следующие виды доходов граждан:

Налог на доход физического лица начисляется при наличии налоговой базы и объекта налогообложения, которыми являются:

Важно! Доходы, не подлежащие налогообложению по ставке подоходного налога, перечислены в статье 217 Налогового кодекса РФ.

Стоит отметить, что налогоплательщик имеет право при оплате подоходного налога воспользоваться налоговыми вычетами:

Стандартными – применяется ежемесячно пока доход не достиг 20 000 руб.

Социальными – на обучение, лекарства, пенсионное обеспечение.

Имущественными – при продаже жилой и коммерческой недвижимости и иного имущества, при покупке жилья и земельного участка, с процентов по целевым кредитам на жилье.

Сроки подачи декларации и уплаты подоходного налога

Согласно общему правилу, действующему на территории РФ, налоговая декларация 3-НДФЛ подается в территориальную инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля текущего года, следующего за отчетным периодом. Исключения определены в п.3 ст. 229 НК РФ – при прекращении выплат дохода до конца налогового периода, физическое лицо должно предоставить отчет о фактически полученных доходов в налоговую инспекцию в период пяти дней со дня прекращения выплат.

Сумма налога, исчисленного исходя из сведений декларации налогоплательщика, должна быть им уплачена не позднее 15 июля года, который следует за отчетным периодом. Если налог был доначислен, его уплата производится не позднее, чем через 15 дней с момента подачи декларации.

Содержание декларации 3-НДФЛ

Налоговая декларация по подоходному налогу состоит из:

Важно! Титульный лист и раздел 6 декларации обязательно заполняется всеми налогоплательщиками, сдающими отчет в инспекцию. Разделы 1-5 заполняются только при необходимости.

А – указываются все доходы и источники их выплаты в пределах РФ, полученные в отчетный период (исключаются доходы от предпринимательской деятельности, адвокатской и частной практики)

Б – указываются доходы и источники выплаты за пределами РФ

В – указываются доходы от предпринимательской и адвокатской деятельности, частной практики

Г1 – применяется для расчета и отражения сумм дохода, которые не подлежат обложению налога, согласно п.8 и пп. 28, 33 и 43 статьи 217 НК РФ (за иск. стоимости призов и выигрышей)

Г2 - применяется для расчета и отражения сумм дохода, которые не подлежат обложению налога, согласно п.28 статьи 217 НК РФ

Г3 – применяется для расчета суммы удержанного налога с доходов, освобожденных от обложения налогов согласно пп.1 п.1 ст. 212 Налогового кодекса

Д – применяется для расчетов профессиональных налоговых вычетов и вычетов по доходам от продажи доли в капитале организации, при уступке права требования по договору участия в долевом строительстве

Е – применяется для расчета имущественных налоговых вычетов по доходам физического лица от продажи имущества

Ж1 – применяется для расчета стандартных налоговых вычетов

Ж2 - применяется для расчета социальных налоговых вычетов

Ж3 - применяется для расчета социальных налоговых вычетов в части сумм пенсионных взносов, установленных пп. 4 п. 1 статьи 219 НК РФ

З – применяется для расчета налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок

И – применяется для расчетов имущественных вычетов в сумме фактических расходов налогоплательщика:

• на приобретение или строительство на территории РФ жилого помещения

• на погашение процентов по целевым займам, которые были получены от российских организаций на приобретение или строительство жилого помещения

• на погашение процентов по целевым займам, которые получены от российских банков в целях рефинансирования кредитов на приобретение или новое строительство жилых помещений.

Правила заполнения декларации по подоходному налогу

1. документ может быть заполнен при использовании программного обеспечения или заполнен от руки печатными заглавными символами с использованием синих или черных чернил
2. в верхней части каждой страницы декларации обязательно проставляется нумерация и ИНН налогоплательщика, его фамилия и инициалы
3. в нижней части каждой страниц документа, за исключением титульного листа, обязательно проставляется дата и подпись налогоплательщика
4. любые суммы, указанные в декларации, должны иметь значение целых рублей при использовании правил округления
5. в декларации не допускается исправлений, а также двусторонняя печать документа
6. не требуется печатать страницы декларации, не обязательные к заполнению, если они имеют нулевое значение
7. нельзя скреплять или сшивать декларацию, используя средства, которые могут повредить бумагу.

Важно! Если в декларации была допущена ошибка, ее исправление является необходимым действием для налогоплательщика. Уточненный вариант декларации также необходимо предоставить в налоговые органы в кратчайшие сроки.

Способы подачи декларации в налоговые органы

Консультация: Новая форма налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу. Пример заполнения

В данной статье приводятся рекомендации индивидуальным предпринимателям (далее – ИП) по заполнению новой формы налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу (далее – налоговая декларация).

Новая форма налоговой декларации приведена в приложении 1 к Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу, их рассмотрения налоговыми органами, формах налогового учета, определения времени фактического нахождения физического лица на территории Республики Беларусь (далее – Инструкция), в редакции, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 22 декабря 2008 г. № 109 «О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 17 января 2007 г. № 9». Данная форма налоговой декларации разработана в связи с внесением с 1 января 2009 г. изменений в Закон Республики Беларусь от 21 декабря 1991 г. № 1327-XII «О подоходном налоге с физических лиц» (далее – Закон) и Общую часть Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК).

ИП, применяющие общий порядок налогообложения, обязаны представлять в налоговый орган по месту постановки на учет налоговую декларацию не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Налоговые декларации представляются:

за I квартал 2009 г. – не позднее 20.04.2009

за II квартал 2009 г. – не позднее 20.07.2009

за III квартал 2009 г. – не позднее 20.10.2009

за IV квартал 2009 г. – не позднее 20.01.2010.

В 2009 г. вправе не представлять налоговую декларацию ИП, не осуществлявшие в течение отчетного квартала деятельность, доходы от которой облагаются налогом в соответствии со статьей 21 Закона, и (или) не получившие доходы от осуществления такой деятельности.

Налоговая декларация представляется в налоговый орган на бумажном носителе или по установленным форматам в виде электронного документа вместе с документами, которые должны прилагаться к налоговой декларации. Плательщик (иное обязанное лицо) вправе представить документы, которые в соответствии с НК должны прилагаться к налоговой декларации, в виде электронного документа.

Налоговая декларация может быть представлена плательщиком (иным обязанным лицом) в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана с помощью программных и технических средств.

При отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче налоговой декларации с помощью программных и технических средств днем ее представления считается дата ее отправки.

ИП самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в бюджет, ежеквартально нарастающим итогом с начала налогового периода.

Сумма налога исчисляется исходя из налоговой базы (расчет налоговой базы производится в налоговой декларации), определенной нарастающим итогом по результатам каждого отчетного квартала на основе данных учета доходов и расходов и налоговых ставок, установленных статьей 18 Закона.

Следует обратить внимание, что в налоговой декларации не отражаются доходы, полученные от:

- осуществления видов деятельности, по которым уплачивается единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц

- осуществления деятельности в периодах, в которых ИП являлись плательщиками налога при упрощенной системе налогообложения

- занятия игорным бизнесом, по которому уплачивался налог на игорный бизнес.

Рассмотрим порядок заполнения налоговой декларации за I квартал 2009 г. на условном примере.

ИП Аххх Бххх Вххх осуществляет деятельность по техническому обслуживанию и ремонту вычислительной техники организациям и ИП, является плательщиком НДС.

В течение I квартала 2009 г. ему на расчетный счет поступили:

1) доходы от реализации услуг:

в январе – 3 540 000 руб. в том числе НДС – 540 000 руб.

в феврале – 1 652 000 руб. в том числе НДС – 252 000 руб.

в марте – 1 180 000 руб. в том числе НДС – 180 000 руб.

2) внереализационные доходы в виде процентов банка:

в январе – 30 000 руб.

в феврале – 14 000 руб.

в марте – 10 000 руб.

Профессиональный налоговый вычет за I квартал 2009 г. составил 300 000 руб.

В марте 2009 г. ИП оплатил за свое обучение в вузе Республики Беларусь (получает первое высшее образование) 1 050 000 руб.

У ИП отсутствует место основной работы, имеется сын в возрасте 4 лет.

Налоговая декларация заполняется следующим образом.

Приложение 1 к Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу, их рассмотрения налоговыми органами, формах налогового учета, определения времени фактического нахождения физического лица на территории Республики Беларусь

В инспекцию Министерства по налогам и

сборам Республики Беларусь

3-НДФЛ Пример заполнения декларации за 2014. Как правильно заполнить 3-НДФЛ в 2015 году

В соответствии со статьёй 216 НК РФ налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) признается календарный год. Поэтому в 2015 году некоторым категориям налогоплательщиков - физических лиц, нужно представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ за 2014 год .

Сдать декларацию необходимо не позднее 30 апреля 2015 года (п.1 ст.229 НК РФ ), если предоставление декларации 3-НДФЛ является обязательным.

Граждане, претендующие на получение стандартных вычетов. социальных и имущественных налоговых вычетов . могут представить декларации по форме 3-НДФЛ (с приложением необходимых документов) в налоговый орган в течение всего года.

Разобраны и дана информация про стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты

Кто должен заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ обязательно ?

На основании требований п.1 ст.229 НК РФ. 3-НДФЛ сдается налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса.

На основании этих положений о своих доходах (полученных от предпринимательской деятельности) должны отчитаться:

1. Индивидуальные предприниматели (ИП), зарегистрированные в установленном порядке.
2. Нотариусы . занимающиеся частной практикой.
3. Адвокаты . учредившие адвокатские кабинеты.
4. Другие лица, занимающиеся частной практикой в установленном порядке.

Вышеуказанные налогоплательщики самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 Налогового кодекса .

НДФЛ за 2014 год, уплачивается по месту учета налогоплательщика: в срок не позднее 15 июля 2015 года .

В соответствии со статьей 227.1 НК РФ. в некоторых случаях . декларацию 3-НДФЛ должны предоставить :

Примечание. Выданного в соответствии с законом от 25.07.2002г. №115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ».

В соответствии с п. 6 ст.227.1. иностранные граждане освобождаются от представления декларации 3-НДФЛ, за исключением случаев, если:

На основании с п.3 ст.228 НК РФ . декларацию обязаны представить налогоплательщики - физические лица . исчисляющие и уплачивающие НДФЛ:

1 . С полученных вознаграждений (на основе заключенных трудовых договоров и договоров ГПХ, включая доходы по договорам найма, аренды любого имущества): от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами.

2 . С доходов, полученных от продажи принадлежащего им имущества, и имущественных прав, за исключением (п.17.1 ст.217 НК РФ :

Доходов, полученных налоговыми резидентами РФ от продажи :

Примечание. Доходы от продажи ценных бумаг и доходы от продажи имущества, непосредственно используемого ИП в предпринимательской деятельности не подпадают под не облагаемые доходы.

3 . С доходов . полученных налоговыми резидентами РФ (за исключением российских военнослужащих проходящих службу за границей), от источников, находящихся за пределами РФ .

4 . С других доходов, при получении которых не был удержан НДФЛ налоговыми агентами.

5 . С выигрышей . выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов).

6 . С вознаграждений, выплачиваемых наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов.

7 . С доходов . полученных от физических лиц, не являющихся ИП, в порядке дарения :

Исключение составляют не подлежащие налогообложению в соответствии с п.18.1 ст.217 НК РФ доходы, полученные в порядке дарения вышеуказанного имущества, в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи, близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом. супругами, родителями, детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой, внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

Примечание. Письмо ФНС России от 10.07.2012г. №ЕД-4-3/11325@

8 . С доходов в виде денежного эквивалента: недвижимого имущества, ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006г. №275-ФЗ за исключением случаев, предусмотренных абзацем 3 п.52 ст.217 НК РФ :

В случае, если на дату передачи недвижимого имущества оно находилось в собственности налогоплательщика-жертвователя три и более года, то при возврате денежного эквивалента такого имущества от налогообложения освобождается полученный жертвователем доход в полном объеме.

Порядок заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ 2015

Старая форма декларации 3-НДФЛ 2013 и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС РФ от 10.11.2011г. №ММВ-7-3/760@ .

Декларацию 3-НДФЛ можно распечатать на принтере, либо заполнить от руки, с использованием чернил синего или черного цвета. Присутствие различных помарок и исправлений в Декларации не допускается.

Форма декларации по НДФЛ 2015 изменилась

Поэтому ИП на ОСНО, а также граждане, которым либо надо отчитаться перед налоговиками о своих прошлогодних доходах, либо хочется заявить свое право на налоговый вычет, должны сдать декларацию за 2014г. уже по новой форме.

Примечание. Скачать форму и порядок заполнения 3-НДФЛ смотрите Приказ ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671

Каких-то кардинальных изменений декларация не претерпела: некоторые листы поменялись местами либо были объединены в один (стандартные и социальные вычеты теперь отражаются в одном листе) устранены неточности, связанные с изменением законодательства (например, теперь не предусмотрены строки для стандартного вычета «на себя») добавлено поле, дающее налоговикам возможность понять, что вычет заявлен пенсионером и т.п.

Имейте в виду, что если вы уже отчитались за прошлый год по старой форме, то пересдавать вам ничего не нужно.

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ индивидуальным предпринимателем

С ней может столкнуться каждый. Декларация 3-НДФЛ с первого взгляда кажется внушительной и непонятной – 23 страницы таблиц и строк, в которых нужно отразить свой доход за прошедший год! Но после ознакомления с нашей инструкцией вы поймете, что на самом деле все не так уж и страшно. Мы подробно разберем все разделы, и у вас уже не возникнет трудностей при заполнении 3-НДФЛ.

Декларация 3-НДФЛ: общая информация

В отчет включается информация о полученных физическим лицом доходах о прошедший год, о причитающихся льготах и вычетах. Представляется декларация в налоговую по месту жительства.

Отчетная кампания по 3-НДФЛ длится с 1 января по 30 апреля года, следующего за отчетным. Т.е. за 2011 год нужно отчитаться с 1 января по 30 апреля 2012 года.

Заполнить декларацию можно вручную или на компьютере. Не допускается печать документа сразу с двух сторон листа. При заполнении декларации используются синие или черные чернила. Исправления в документе также не желательны. Если вам приходится что-то подправить, аккуратно зачеркните цифру и поставьте сверху правильные данные. Затем заверьте исправление своей подписью и печатью (при наличии).

Кто же обязан представить этот отчет? Это все физические лица, получившие в прошедшем году следующие виды доходов:

· вознаграждение (включая проценты и дивиденды) по различным гражданско-правовым договорам (аренды, услуг, наем квартиры и прочие виды), полученное от другого физического лица или организации, которые не являлись при этом налоговыми агентами

· доход от продажи имущества (квартиры, машины, ценных бумаг и прочего имущества)

· доход от источника за пределами Российской Федерации (стипендии и прочие виды доходов из-за границы)

· выигрыш в лотерею, на тотализаторе и в других играх, основанных на риске (в том числе и при игре на игровом автомате)

· доход-вознаграждение, полученное в качестве наследника

· страховые выплаты, полученные при наступлении страхового случая

· доход, полученный в ходе использования авторского или иного смежного права

· прочие виды доходов, при получении которых не был удержан налог на доходы физических лиц

Также декларацию по 3-НДФЛ представляют индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность на общем режиме налогообложения и лица, занимающиеся частной практикой – адвокаты, нотариусы и другие.

Разберем подробно заполнение этой декларации на примере индивидуального предпринимателя, находящегося на традиционной системе налогообложения и уплачивающего НДФЛ по ставке 13%.

Декларация 3-НДФЛ: титульный лист

На титульном листе отображается общая информация о налогоплательщике. Этот лист состоит из 001 и 002 страницы, которые заполняет сам отчитывающийся (кроме раздела под названием «Заполняется работником налогового органа»).

В строке «номер корректировки» указывается «0 - -», если декларация подается впервые. Если вы подаете исправленную версию, то указываете порядковый номер такого корректировочного отчета, начиная с «1 - -».

Не забудьте, что в пустых графах, клетках и строках проставляются прочерки.

Код налогового периода автоматически проставляется «34», поскольку он все время составляет календарный год.

В строке «отчетный налоговый период» нужно указать год, за который представляется налоговая декларация. А в строке «код налогового органа» - код вашей инспекции, который можно подсмотреть в регистрационных документах.

Определить свою принадлежность к определенной категории налогоплательщика можно в специальном справочнике. Для индивидуального предпринимателя код налогоплательщика – 720. Его и проставляем в соответствующей графе.

ОКАТО – это код объекта административно-территориального деления, определяется в соответствии с единым классификатором по месту вашего жительства. Маленькая подсказка – этот код обычно указывается в информационном письме из органов Росстата, которое вы должны были получить после регистрации в качестве предпринимателя.

Затем указываем полностью свою фамилию, имя и отчество, номер контактного телефона, чтобы с вами могли связаться, если у инспектора возникнут вопросы, количество страниц, на которых будет представлена сама декларация и листов подтверждающих расходы и доходы документов или их копий (обычно эти данные легче заполнить после оформления всего отчета).

Внизу листа вы подтверждаете достоверность и полноту сведений, указанных в данной декларации, повторив свои ФИО полностью, расписавшись и поставив дату. Не забудьте поставить «1» в самом начале раздела, если вы поедете сдавать декларацию лично. Если у вас есть представитель, которые поедет вместо вас по доверенности, то следует проставить «2», затем указать полностью ФИО представителя или наименование, если это организация, а также указать название документа, который подтвердит полномочия вашего представителя.

Страница 002 заполняется подробно в том случае, если налогоплательщик – физическое лицо, не имеющее свой ИНН. Поскольку индивидуальному предпринимателю в любом случае при регистрации в налоговом органе ИНН присваивается, эти сведения он не заполняет.

Оформляя остальные листы, не забудьте на каждом проставить свой ИНН, порядковый номер страницы, фамилию и инициалы, а также свою подпись, подтверждающую указанные сведения, и дату составления отчета.

Декларация 3-НДФЛ: Раздел 1

Название радела: «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%». По ставке 13% облагаются все доходы, кроме тех, для которых Налоговый кодекс специально устанавливает другие ставки (доход от долевого участия, доход, получаемый нерезидентом РФ и некоторые другие виды доходов).

Учтите, что все суммы в декларации проставляются без учета НДС!

Общая сумма дохода отчитывающегося лица, указанная в этом разделе, будет сложена из общих сумм доходов, указанных на листах А, Б (в части сумм, облагаемых 13%) и листа В. Получившееся значение указывается в строке 010.

Данные для строки 020 «общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению», берутся из листа Г1.

Чтобы подсчитать доходы, которые будут облагаться 13%, нужно из строки 010 вычесть строку 020. Полученный результат записываем в строку 030.

Как вам известно, налогооблагаемая база по НДФЛ может быть уменьшена за счет вычетов. Индивидуальный предприниматель может воспользоваться профессиональными и стандартными вычетами (на детей). Данные по этим вычетам указываются: на листах Г и В (профессиональные) и на листе Ж1(стандартные).

Положенные налогоплательщику вычеты суммируются вместе с произведенными и подтвержденными расходами за отчетный период и затем указываются в разделе 1 в строке 040.

Окончательная налоговая база подсчитывается путем вычитания значения по строке 040 из значения по строке 030. Если результат получится отрицательным, то в строке 050 проставляете «ноль». Если положительным – полученную сумму умножаете на ставку налога (13%) и заносите данные в строку 060. Так вы определите сумму налога, подлежащую уплате за прошедший год.

Полученная сумма уменьшается на сумму удержанного налога у источника выплаты дохода (строка 070), на сумму по факту уплаченных авансовых платежей (строка 075), на сумму уплаченного налога за пределами РФ, если она подлежит зачету (строка 090). Если у вас при этом получится положительное значение, то значение ставится в строку 110 и эту сумму следует перечислить в бюджет. Если отрицательная – то заполняете строчку 100, вам причитается возврат переплаченного налога из бюджета.

В оставшиеся пустыми строчки проставьте прочерки.

Разделы декларации 2, 3, 4 и 5 заполняются в том случае, если вы получили доходы, облагаемые, соответственно, следующими ставками: 30, 35, 9 и 15%%.

Мы перейдем сразу к разделу 6.

Декларация 3-НДФЛ: раздел 6

Данный раздел формы заполняется уже после оформления разделов с 1 по 5. В нем нужно отметить, что у вас получилось – доплата в бюджет, возврат из бюджета или отсутствие и того и другого. Проставляете соответствующий код строки, затем нужно указать код бюджетной классификации НДФЛ, и сумму уплаты или возврата налога.

Декларация 3-НДФЛ: лист А и Б

Листы А и Б заполняются по тем видам доходов, которые облагаются определенной ставкой. На листе А отображаются доходы, полученные внутри страны, на листе Б – доходы от источников за пределами РФ.

Если вы получили за прошедший год доходы, облагающиеся по разным ставкам, вы должны заполнить несколько листов А или Б. Например, вы получили доход от предпринимательской деятельности и от долевого участия в российской компании. Вам следует заполнить два листа А по ставкам 13% и 9%.

Заполняя лист А, обратите внимание, что вам надо проставить ставку налога, написать реквизиты организации, выплатившей вам доход (ИНН, КПП, ОКАТО), а также ее полное наименование, сумму полученного и подлежащего налогообложению дохода, начисленного и удержанного налога. Если источников было несколько, заполняете последовательно графы, приведенные ниже. Внизу листа нужно подсчитать общие показатели дохода и удержанного налога.

Лист Б заполняется по тому же принципу, только вам еще понадобится заполнить числовой код страны по классификатору ОКСМ, привести курс иностранной валюты на дату получения дохода, перевести суммы в рубли. Внизу также подсчитываете итоговые результаты.

Декларация 3-НДФЛ: лист В

Лист В заполняют предприниматели, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой, чтобы отчитаться по полученным в ходе своей деятельности доходам и расходам.

Для начала следует указать код вида деятельности – индивидуальный предприниматель проставляет «1». Далее заполняете графу с кодом вида деятельности, это ваш основной ОКВЭД, значение которого можно подсмотреть в информационном письме из Росстата. Если вы осуществляете сразу несколько видов деятельности, лист В заполняется отдельно для каждого.

Во втором разделе листа вы указываете суммы полученного дохода, суммы расходов (материальные, на амортизацию, на выплаты физическим лицам и т.д.).

В третьем разделе в строке 110 указываете общую сумму дохода (при нескольких видах деятельности ее значение будет равно сумме значений строк 030 всех заполненных листов В). Далее следует заполнить строки о вычетах и начисленных и уплаченных авансовых платежах.

Если вы не можете доказать произведенные расходы или они слишком малы, вы можете использовать норматив – 20% от суммы доходов и учесть его при расчете налога. В таком случае, вам следует обратить внимание на строку 100 в пункте 2.3, рассчитать и проставить там сумму профессионального вычета. Не забудьте написать и приложить к декларации заявление на предоставление этого вычета.

Листы Г1, Г2, и Г3 заполняются в случае получения освобожденных от налогообложения доходов.

Лист Д заполняется в случае, если вам положен профессиональный вычет. На листе Е указывается имущественный вычет, который предоставляется в случае продажи имущества. На листах Ж2 и Ж3 производится расчет социального вычета, положенного при обучении или лечении, а мы подробнее остановимся на стандартном вычете, для указания которого предназначен лист Ж1.

Декларация 3-НДФЛ: лист Ж1

Стандартный вычет налогоплательщику положен в размере 1000 рублей за каждого несовершеннолетнего ребенка до того момента, как доход отчитывающегося лица не превысит 280 тысяч рублей. Вычет предоставляется на каждый месяц прошедшего налогового периода ровно до того месяца, в котором общая сумма дохода с начала года превысит установленный лимит.

В декларации следует указать сумму дохода в каждый месяц прошедшего года. Внизу подсчитываем количество месяцев, когда применялся вычет на ребенка и проставляем значение в соответствующей графе (140). В строке 2.4 ставим итоговую сумму вычета, полученную за прошедший год. В 220 строку переносим итог, если больше никаких стандартных вычетов вам не положено. В противном случае, надо заполнить и остальные графы.

Лист З декларации предназначен для расчета дохода, полученного от операций с ценными бумагами, а лист И – для расчета имущественного вычета. В нашем примере мы в этих листах оставили прочерки.

Декларация 3-НДФЛ: дополнительные рекомендации

Мы советуем заполнять декларацию 3-НДФЛ «с конца», оформив разделы с вычетами, с определением суммы доходов и расходов. А уже затем приступать к разделам в начале отчета. Таким образом, вы не запутаетесь в цифрах и все рассчитаете верно.

Как уже говорилось выше, декларация 3-НДФЛ состоит из 23 листов, но далеко не все из них требуют обязательного заполнения. Вы должны заполнить только те разделы, в которых отражается именно ваши источники доходов, вычеты или льготы.

К декларации при сдаче в налоговый орган необходимо приложить реестр доходов, реестр расходов, заявления на вычеты. Печать на декларации ставить необязательно, но если вы проставите ее везде, где расписались, лишней она не будет.

Удачной отчетной кампании!

Источники: verni-nalog.ru, pravovedus.ru, www.newsby.org, www.assessor.ru, copdoc.ru