Заполнение декларации 3-НДФЛ (образец, бланк)

4 октября 2012, просмотров: 99606, Раздел: Документы

У человека, который купил или построил жильё, есть право вернуть часть потраченных денег, которое ему даёт заполнение декларации 3-НДФЛ (образец, бланк будут представлены ниже). Причём пути всего два: либо работодатель не будет удерживать налог с зарплаты до конца года, либо на банковский счёт такого человека придёт сумма, равная взятому налогу. Обычно люди выбирают 2 вариант, ведь в таком случае они получают видимые деньги, причём здесь и сейчас. А вообще, Налоговая декларация 3-НДФЛ – это особый акт по налогу на доходы физлиц.

Итак, вопрос, который, очевидно, сразу начинает интересовать: какую сумму получится вернуть? Чтобы ответить на него, необходимо сначала разобраться в механизме работы. А он таков, что заявляя вычет, можно вернуть налог с него обратно. То есть, заработав 500.000 рублей, можно получить НДФЛ, удержанный с него, обратно. Но есть, конечно, нюансы. Сам вычет не может превышать, во-первых, стоимость квартиры, а во-вторых, для жилья, приобретённого в 2005 году и в 2008, одного и двух млн. рублей соответственно. Кстати, вернуть деньги Вы можете не только при покупке квартиры, но и за обучение.

Пример: некто господин Р купил квартиру за 3.000.000 рублей в 2008 году. В 2009 он обратился в инспекцию с декларацией о доходах за 2008 год с просьбой о вычете. А заработал он 300.000 рублей за это время. Т.к. квартира стоила 3 млн. рублей, а год – 2008, то максимальная сумма вычета – 2.000.000. Инспекция одобрила вычет и господин Р за 2008 год получил возврат налога с 300.000 рублей, а на следующий год максимальный вычет составил 1.700.000 (2 млн. – 300тыс.). Так он (вычет) будет переноситься из года в год, пока не закончится.

Есть небольшой нюанс – налоговая служба может вернуть уплаченный налог только за последние три года, т.к. если квартира куплена в 2003 году, то обратиться в неё необходимо не позже 2006. Если же просьба будет подана в 2009 году, то деньги вернут за 2006-2008 гг. Поэтому прежде чем заполнять декларацию, следует разобраться, за какие года можно воспользоваться вычетом. Кстати сказать, эта декларация по форме 3-НДФЛ меняется почти каждый год и, причём, за прошлые года необходимо заполнять бланк 3-НДФЛ, который был утверждён в то время.

Вместе с декларацией следует представить определённые документы. К ним относится заявление-просьба о принятии декларации, свидетельство о регистрации права на жильё, копии договора купли-продажи и акта приёма передачи жилья. Также необходимо присутствие платёжных документов, справки по форме 2-НДФЛ за тот же год, по которому составляется декларация. Далее, если всё это подаётся лично, то требуются и оригиналы, и копии. Это нужно для того, чтобы работники налоговой службы сверили оригиналы и копии, а затем копии оставили у себя. Если же подачу декларации производит не владелец жилья, то необходима доверенность. Рекомендуется, помимо прочего, приложить к декларации перечень всех представленных документов.

Декларация 3-НДФЛ образец заполнения.

Для начала следует сказать, что заполнять нужно только те листы, которые относятся к налоговому вычету. Итак, ниже будет приведён порядок заполнения 3-НДФЛ.

Титульный лист . При первичном декларировании в «Номер корректировки» следует вписать «0—». В «Отчётный период» необходимо проставить год, за который планируется вернуть налог. Код налогового органа можно поискать в интернете, а «Код категории налогоплательщика» равен 760, если Вы не являетесь ИП или нотариусом.

Количество листов, на всякий случай, лучше проставить в конце, после заполнения всех листов. На каждой странице декларации, кстати, следует указать ваш ИНН.

Далее заполняем Лист Л . который соответствует расчёту имущественного налогового вычета. Здесь необходимо написать сумму вычета и информацию о приобретённом жилье. В соответствующих пунктах указать вычеты за предыдущие годы, если они есть и в них же вывести 2 остатка: по жилью и по процентам (это пункты 2.1-2.6). В п. 1.7 надо написать сумму, которую Вы фактически потратили на квартиру, которая ни при каком случае не должна превышать 1 или 2 млн. рублей в зависимости от года, когда была совершена покупка. В 1.8 вносятся проценты по кредиту за тот же год, за который подаётся декларация. В 2.7 занесите размер годовой налоговой базы, который указал в справке 2НДФЛ (строка 5.2), которая выдаётся по месту работы. Ну и, наконец, в 2.8-2.9 укажите заявляемый размер вычета налогов.

Лист К1 . Заполняем первый раздел «Доходы по месяцам», взяв данные из справки 2-НДФЛ, и второй, про стандартные налоговые вычеты. Для 2 раздела информацию можно подчерпнуть из бухгалтерии Вашей организации.

Лист А . Здесь тоже берём информацию из 2-НДФЛ и указываем сумму, которая была удержана в виде налогов.

Теперь несколько советов по ускорению сдачи декларации 3-НДФЛ . Всё пойдёт быстрее, если подавать её лично или через представителя, но так, чтобы можно было на месте подкорректировать все недочёты и ошибки. Очевидно, что перед этим необходимо запастись хотя бы ручкой и чистым листом бумаги. Отсюда, в связи с возможными исправлениями, вытекает следующее: не стоит скреплять декларацию степлером. А вообще, перед тем как собраться в соответствующую инстанцию для подачи документов, заранее решите. на какой счёт Вы хотите, чтобы Вам перечислили деньги и соберите соответствующие данные о нём, например, лицевой счёт и название банка.

Заполнение декларации 3-НДФЛ (образец, бланк для 2011 и 2012 года соответственно):

Занесение данных в декларацию 3 НДФЛ

После внесенных НС Федерации России в 2013 году некоторых поправок в декларацию 3 НДФЛ, принципы занесения данных не претерпели изменений, потому что изменения коснулись в первую очередь отказа от кодирования по ОКАТО и введения кодирования по системе ОКТМО с листами со штриховым кодированием. Остался прежним способы внесения данных в декларации 3 НДФЛ, таким же остался в документе и перечень листов. Это означает, что наличные образцы на заполнение декларации 3 НДФЛ за 2013 год, остаются востребованными и для тех, кому потребуется заполнение декларации 3 НДФЛ за текущий год.

По заказу наличного сайта были преднамеренно сделаны образцы и примеры заполнения декларации 3 НДФЛ за 2013 год, чтобы было понятно, как следует вносить данные в нее за текущий год.

Обращаем Ваше внимание! Если материальные средства (дача, квартира, машина и т. п.) прибывали в частном владении свыше 3-х лет, то в декларацию вносить данные в таком случае, при отчуждении их, не нужно.

К заявлению в обязательном порядке прилагаются следующие документы:

1. Второй образец договора о приобретении жилья.
2. Второй образец акта про то, что жилая площадь передана плательщику налогов.
3. Квитанции об уплате, которые оформлены по регламентируемых условиях, как подтверждение события выплаты налогоплательщиком финансовых ресурсов.

Как пример – на ремонтные работы на выплату кредитных отчислений, если данные траты тоже представляются к возврату. (Это могут быть: а) корешки всевозможных ордеров б) дубликаты документов с банка о переводе денег продавцу от покупателя в) чеки на купленные вещи с магазинов г) расписки о покупке товаров у реального лица с его паспортными и адресными данными товародавца, прочие бумаги).

Когда вы подали декларации 3 НДФЛ с претензией на денежные налоговые вычеты за траты при приобретении жилья и при том вы имели денежные средства с нескольких работ (как пример – если вы совмещаете труд в двух местах) с различными кодированием по ОКТМО, то в раздел №6 декларации 3 НДФЛ вносятся данные по каждой кодировке ОКТМО. Должно быть в наличии такое же количество разделов № 6, как и различных кодировок по ОКТМО доходных работах налогоплательщика. Тогда вся сумма вычета равномерно распределяется по всем кодировкам по ОТКМО доходных работ. Кодировку по ОТКМО нанимателя (вашего налогового агента) вычитывайте с доходной справки 2 НДФД. Ее обязательно выдадут по требованию работника.

Декларация 3 НДФЛ 2013 года оформленная по-новому по ряду позиций отличается от привычной декларации 2012 года.

О заполнении 3 НДФЛ

Обращаем внимание читателя – при разных ситуациях случается по-разному вносить данные в разделы этого документа. А иногда в кое какие разделы и вовсе не вносятся данные. Как пример, частный предприниматель заполняет в декларации 3 НДФЛ лишь:

1. титульный лист
2. раздел №1
3. раздел №6
4. Лист В.

Когда ним продавалось что-нибудь,  в Лист В данные не вносятся, а вносятся в Листы А и Е.

ВАЖНО! Как зафиксировано правилами заполнения 3 НДФЛ, оформляется данная документация от руки или распечатываться принтером, но чернила используются только двух цветов: черного цвета и синего цвета.

Недопустимо вносить данные в декларацию:

Можно подготавливать декларации 3 НДФЛ с использованием разработанных для компьютеров программ «Декларация 2011». Их без оплаты скачивайте с сайта Федеральной НС Российской Федерации.

Перед тем, как начать вносить данные в декларацию, определитесь с полным количеством разделов и листов, которые могут потребоваться лично вам.

Обязательно вносить данные в такой перечень листов и разделов декларации 3 НДФЛ:

В декларацию вносятся данные с конца до начала: сперва вносятся данные в обязательные листы: от А до И. А затем, основываясь на изложенных данных, вносятся данные в обязательные от раздела №1 до раздела №6 включительно.

Если плательщик налогов имеет доходы, траты, и также право на назначение каких бы то ни было налоговых вычетов, данные о которых должны быть отображены, тогда он вносит эти данные в Листы: А, Б, В, Г… И.

Плательщик налогов на листах А, Б, В излагает информацию о своих доходах:

Следуем дальше:

1. вносятся данные о доходах, что не подлежат обложению налогом (Листы Г1 и Г2)

2. записываются всевозможные налоговые вычеты, если плательщик налогов на них предъявляет права за прошедший налоговый год:

Когда плательщик налогов за прошедший  налоговый год совершал сделки ценными бумагами и иным денежным инструментарием срочных сделок, то он обязан вносить данные в Лист З.

По окончанию оформления предписанных правилами листов декларации, вычисляется база налогов и денежная сумма НДФЛ. Именно она подлежит: или внесению в бюджет или выплате с бюджета плательщику налогов.

Выплата с бюджета расписывается раздельно по доходным частям, которые облагаются в соответствии с коэффициентами ставок: 0.09, 0.13, 0.15, 0.30 и 0.35. Для этого вносятся данные в  разделы №№ 1, 2, 3, 4, 5 декларации. Эти данные уже отражены на Листах от А до И.

Понравилась статья про особенности ведения индивидуального предпринимательства? Нажми на самую красивую кнопку - расскажи друзьям! Будь первым!

Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ

Кто может получать имущественный налоговый вычет для возмещения себе на счет до 13% затраченных денежных средств на приобретение жилья (как квартиры, так и дома), а также земельного участка?

Любой из нас, кто имеет доходы, попадающие под обложение налогом на доходы по ставке,составляющей 13%.

При каких вложениях в недвижимость можно рассчитывать на получение имущественного вычета.

1. В случаях строительства или покупки недвижимости. К жилью относятся:
2. дом
3. квартира
4. комната (или доля в них).
5. При покупке земельного участка для строительства или с уже имеющейся на нем постройкой.
6. При погашении процентов по банковским кредитам, которые получены под строительство или покупку жилья. Также вычет применяется и в случаях перекредитования займов, взятых ранее для таких же целей.
7. В тех случаях, когда жилье приобретается в соответствии с договором без внутренней отделки, то все документально подтвержденные затраты на ремонт (включая стоимость покупки материалов) будут считаться имущественным вычетом.
8. Проводите к своему дому газ, электричество, волу или канализацию? Собирайте все документы, вы имеете право на имущественный вычет.

Имеются ли ограничения по имущественному налоговому вычету.

К сожаленью, да.

Во-первых, купив недвижимость, вы можете рассчитывать на максимальное возмещение из бюджета 260 000 рублей, при условии, что вы отдали за него более 2 млн. рублей.

Если меньше, то стоимость покупки умножаете на 13%, это и будет вашим вычетом.

Во-вторых, из суммы, указанной в первом пункте, можно вернуть за год не более той суммы, которая начислена и удержана с вашего дохода работодателем.

Остаток переходит на следующие годы (их предел не установлен).

Третья, довольно приятная новость, связана с отменой ограничения по получению вычета лишь по одному объекту единственный раз в жизни.

То есть, ограничение по сумме в 2 млн. руб. осталось, но ее можно теперь собрать по нескольким объектам (не касается ипотеки, там все без изменений).

Для примера: вы купили одну квартиру стоимостью 1 млн. руб. вторую за 900 тыс. руб. а третью за 500 тыс. руб. значит, сможете суммировать эти три покупки до 2 млн. руб.

Раньше же вы смогли бы претендовать на возмещение исключительно по одному из объектов.

Однако есть условие: свидетельство о праве собственности должно быть получено после 01.01.2014 года.

Заполняем налоговую декларацию 3-НДФЛ

Декларация состоит из 23 листов, для подтверждения имущественного налогового вычета все листы сдавать и заполнять необязательно.

Нам потребуется заполнить следующие листы:

Заполнение 1 и 2 страниц не должно вызвать затруднений. ИНН указываем собственный, который берем из свидетельства и присвоении ИНН.

Номер корректировки 000, код налогового периода проставлен 34, год тот, за который претендуем на вычет.

Код налогового органа и ОКТМО можно спросить в налоговом органе или узнать на сайте, категория налогоплательщика-760.

Достоверность сведение подтверждает:

1. налогоплательщик
2. его представитель, действующий по доверенности.

Далее ставим подпись и проставляем дату сдачи.

Второй лист декларации заполняем на основании паспортных данных.

Затем берем справку 2-НДФЛ, полученную у своего работодателя, и начинаем заполнять лист А.

Заполняем лист А

Проставляем ставку 13% и пишем ИНН, КПП, ОКТМО и наименование источника выплаты - своего работодателя, которые указаны в справке.

Для примера Иванова З.И. за 2013 год получила доход в сумме 300 000 руб. начислен и удержан налог на доходы 39 000 руб.

Если за отчетный год вы успели поработать в нескольких организациях, то в листе А надо будет отразить данные по всем справкам 2-НДФЛ от работодателей.

Затем суммируем все цифры (в случае нескольких мест работы) или просто переносим (если место работы за год не менялось) и получаем итоговые данные.

Заполняем лист И

Для заполнения данного листа потребуются данные из свидетельства о праве собственности.

Исходя из нашего примера значения строк 010, 030 и 040 будут равны 300 000 рублей (читаем порядок расчета, какие подпункты берутся, из каких листов, и проставляем данные, которые у нас уже заполнены).

Налоговая база и общая сумма налога, исчисленная к уплате (строки 050 и 060) будут равны 0, сумма налога, удержанная (070) 39 000 рублей.

Надеемся, что данные рекомендации помогут вам быстро и безошибочно заполнить декларацию 3-НДФЛ, пройти проверку в налоговой инспекции и получить от государства приятный бонус в виде имущественного налогового вычета.

Образец заполнения листа Д1 (И) налоговой декларации 3-НДФЛ за 2014 год - расчет имущественного налогового вычета

Порядок заполнения листа Д1 налоговой декларации 3-НДФЛ за 2014 год

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ ) за 2014 год (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ и применяется (по мнению ФНС ) с 14.02.2015) предусматривает следующие требования к заполнению листа А декларации:

На Листе Д1 производится расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, предусмотренных статьей 220 Кодекса.

Если налогоплательщиком по декларации заявляются имущественные налоговые вычеты по расходам, связанным с приобретением (строительством) нескольких (разных) объектов недвижимого имущества. то заполняется необходимое количество страниц Листа Д1, содержащих сведения об объектах и произведенных по ним расходам (пункт 1 Листа Д1). При этом расчет имущественных налоговых вычетов (пункт 2 Листа Д1) в этом случае отражается только на последней странице на основании суммы значений пунктов 1 Листов Д1.

В пункте 1 Листа Д1 указываются сведения о каждом факте нового строительства либо приобретения на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доля (доли) в них (далее - объект), по которому рассчитывается либо рассчитывался ранее имущественный налоговый вычет, и произведенные налогоплательщиком по данному объекту документально подтвержденные расходы:

в подпункте 1.1 - код наименования объекта (в соответствии с приложением N 5 к настоящему Порядку)

в подпункте 1.2 - вид собственности на объект. Если собственность единоличная, в соответствующем поле проставляется 1. Если собственность общая долевая (в свидетельстве о праве собственности определена конкретная доля), в соответствующем поле проставляется 2. Если собственность общая совместная (без разделения по долям), в том числе с учетом положений гражданского и семейного законодательства, в соответствующем поле проставляется 3. Если объект приобретен в собственность несовершеннолетнего ребенка, в соответствующем поле проставляется 4

в подпункте 1.3 - проставляется признак налогоплательщика в соответствии с приложением N 6 к настоящему Порядку

в подпункте 1.4 - указывается, является ли налогоплательщик, в отношении доходов которого представляется декларация, на момент представления декларации лицом, получающим пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, использующим свое право на перенос остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды (если да, то проставляется код 1 нет - 0)

в подпункте 1.5 - адрес объекта, при этом заполняются перечисленные элементы адреса

в подпункте 1.6 - дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли (долей) в них

в подпункте 1.7 - дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них

в подпункте 1.8 - дата регистрации права собственности на земельный участок, в случае, если право на вычет заявляется в части расходов на приобретение земельного участка или доли (долей) в нем

в подпункте 1.9 - дата заявления о распределении имущественного налогового вычета (о распределении понесенных расходов), в случае, если собственность общая совместная (без разделения по долям), в том числе с учетом положений гражданского и семейного законодательства

в подпункте 1.10 - доля (доли) в приобретаемом праве собственности.

Подпункт 1.10 не подлежит заполнению налогоплательщиками, впервые обращающимися в налоговые органы за предоставлением имущественного налогового вычета по расходам на приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, в отношении которых документы, подтверждающие право на получение имущественного налогового вычета, датированы начиная с 1 января 2014 года

в подпункте 1.11 - год начала использования имущественного налогового вычета, в котором была впервые уменьшена налоговая база

в подпункте 1.12 - сумма фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство или приобретение объекта, но не более предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право (без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта)).

В случае заполнения нескольких листов Д1 сумма значений показателей строк 120 всех листов Д1 не может превышать предельный размер имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право (без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта))

в подпункте 1.13 - сумма фактически уплаченных налогоплательщиком процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство или приобретение объекта, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта.

В случае, если на основании Декларации заявляется имущественный налоговый вычет по расходам по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации после 01.01.2014, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов (займов), значение строки 130 листа Д1 не должно превышать 3 000 000 рублей.

Расчет имущественного налогового вычета производится в пункте 2 Листа Д1 следующим образом:

в подпункте 2.1 указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, учтенная при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также сумма имущественного налогового вычета по таким расходам, предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговыми агентами (работодателями) на основании уведомлений налогового органа

в подпункте 2.2 указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство или приобретение объекта, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, и учтенная при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также сумма имущественного налогового вычета по указанным расходам, предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговыми агентами (работодателями) на основании уведомлений налогового органа

в подпункте 2.3 указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, перешедший с предыдущего налогового периода (без учета процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта)

в подпункте 2.4 указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, перешедший с предыдущего налогового периода

в подпункте 2.5 указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа

в подпункте 2.6 указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа

в подпункте 2.7 определяется размер налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 процентов (в соответствии с пунктом 1 статьи 224 Кодекса), за минусом предоставленных налоговых вычетов.

Для расчета данного показателя из общей суммы дохода, облагаемого по ставке 13 процентов (показатель по коду строки 010 Раздела 2, в случае заполнения Раздела 2 по соответствующей налоговой ставке), следует вычесть следующие значения:

сумму доходов, не подлежащих налогообложению согласно абзацу седьмому пункта 8 и пунктам 28, 33, 39 и 43 статьи 217 Кодекса, указанных в пункте 10 Листа Г

сумму стандартных и социальных налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 219 Кодекса, указанных в пункте 4 Листа Е1, пункте 3 Листа Е2

сумму расходов (убытков) по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4 Кодекса, указываемых в подпункте 11.3 Листа 3

сумму расходов, связанных с участием в инвестиционных товариществах, указанных в пункте 7.3 листа И

сумму профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Кодекса и налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, указанных в подпункте 3.2 Листа В, пункте 4 листа Д2, подпункте 6.1 Листа Ж

сумму имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа, указанных в подпункте 2.5 Листа Д1

сумму имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа, указанных в подпункте 2.6 Листа Д1

в подпункте 2.8 указывается общая сумма расходов на новое строительство или приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании Декларации. Данная сумма не должна превышать размер налоговой базы, исчисленной в подпункте 2.7

в подпункте 2.9 указывается общая сумма расходов по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании Декларации. Данная сумма не должна превышать разность между значениями подпунктов 2.7 и 2.8

в подпункте 2.10 указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, переходящий на следующий налоговый период.

При этом, если часть имущественного налогового вычета, предусмотренного статьей 220 Кодекса, была предоставлена налогоплательщику в предыдущие налоговые периоды, значение подпункта 2.10 определяется в виде разности между значением подпункта 1.10 и суммой значений подпунктов 2.1, 2.5 и 2.8.

В случае, если налогоплательщик не пользовался имущественным налоговым вычетом в предыдущих налоговых периодах, значение подпункта 2.10 определяется в виде разности между значением подпункта 1.10 и суммой значений подпунктов 2.5 и 2.8

в подпункте 2.11 указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, переходящий на следующий налоговый период.

Сумма значений подпунктов 2.8 и 2.9 не должна превышать значение подпункта 2.7 Листа Д1, а сумма значений подпунктов 2.1, 2.5, 2.8 и 2.10 не должна превышать предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право.

Как заполнить лист И налоговой декларации 3-НДФЛ - расчет имущественного налогового вычета

Лист И используется для расчета имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов:

на новое строительство, приобретение жилья

на погашение процентов по целевым займам.

Именно в этом, самом последнем, листе декларации Вы указываете всю информацию о приобретенной квартире и сумме вычета, который хотите заявить.

В пункте 1 Листа И в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ указываются сведения о новом строительстве либо приобретении на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них (далее - объект), по которому рассчитывается имущественный налоговый вычет, и произведенные налогоплательщиком по данному объекту документально подтвержденные расходы:

в подпункте 1.1 - код наименования объекта:

5 - земельный участок, предоставленный для индивидуального жилищного строительства

в подпункте 1.2 - вид собственности на объект. Если собственность:

единоличная . в соответствующем поле проставляется цифра 1

общая долевая (в свидетельстве о праве собственности определена конкретная доля), в соответствующем поле проставляется цифра 2

общая совместная (без разделения по долям), в соответствующем поле проставляется цифра 3

в подпункте 1.3 - признак налогоплательщика. Если налогоплательщик, в отношении доходов которого представляется налоговая декларация:

является собственником объекта, в соответствующем поле проставляется цифра 1

не является собственником объекта, а является супругом(ой) собственника, в соответствующем поле проставляется цифра 2

в подпункте 1.4 - адрес объекта, при этом заполняются перечисленные элементы адреса, при отсутствии одного из элементов адреса в отведенном для этого элемента поле ставится прочерк

в подпункте 1.5 - дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли (долей) в них

в подпункте 1.6 - дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них

в подпункте 1.7 - дата регистрации права собственности на земельный участок, в случае, если право на вычет заявляется в части расходов на приобретение земельного участка или доли (долей) в нем

в подпункте 1.8 - дата заявления о распределении имущественного налогового вычета. в случае, если собственность общая совместная (без разделения по долям), в том числе с учетом положений гражданского и семейного законодательства

в подпункте 1.9 - доля (доли) в приобретаемом праве собственности

в подпункте 1.10 - год начала использования имущественного налогового вычета, в котором была впервые уменьшена налоговая база

в подпункте 1.11 - сумма фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство или приобретение объекта, но не более предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право (без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта).

При приобретении указанного имущества в общую долевую или общую совместную собственность данный показатель указывается в размере фактически произведенных расходов, но не более размера имущественного налогового вычета, рассчитанного в соответствии с долей (долями) налогоплательщика в приобретаемом праве собственности либо в соответствии с письменным заявлением налогоплательщиков, в случае приобретения объекта в общую совместную собственность, в том числе с учетом положений гражданского и семейного законодательства

в подпункте 1.12 - сумма фактически уплаченных налогоплательщиком процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство или приобретение объекта, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта.

Расчет имущественного налогового вычета производится в пункте 2 Листа И следующим образом:

в подпункте 2.1 - указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, учтенная при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также сумма имущественного налогового вычета по таким расходам, предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговым агентом (работодателем) на основании уведомлений налогового органа

в подпункте 2.2 - указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство или приобретение объекта, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, и учтенная при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также сумма имущественного налогового вычета по указанным расходам, предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговым агентом (работодателем) на основании уведомлений налогового органа

в подпункте 2.3 - указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, перешедший с предыдущего налогового периода (без учета процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта)

в подпункте 2.4 - указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, перешедший с предыдущего налогового периода

в подпункте 2.5 - указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа

в подпункте 2.6 - указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа

в подпункте 2.7 - определяется размер налоговой базы, облагаемой по ставке 13% (в соответствии с пунктом 1 статьи 224 НК), за минусом предоставленных налоговых вычетов.

Для расчета данного показателя из общей суммы дохода, облагаемого по ставке 13% (показатель по коду строки 010 Раздела 1 декларации), следует вычесть следующие значения:

сумму доходов, не подлежащих налогообложению согласно абзацу седьмому пункта 8 и пунктам 28. 33 и 43 статьи 217 НК, указанных в подпункте 1.9 Листа Г1

сумму стандартных налоговых вычетов. предусмотренных статьей 218 НК, указанных в подпункте 2.8 Листа Ж1

сумму социальных налоговых вычетов. предусмотренных статьей 219 Кодекса, указанных в пункте 3 Листа Ж2 и в пункте 3 Листа Ж3

сумму расходов (убытков) по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4 НК, указываемых в подпункте 11.3 Листа З

сумму профессиональных налоговых вычетов. предусмотренных статьей 221 НК, и налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК, указанных в подпункте 3.2 Листа В, пункте 6 Листа Д, пункте 4 листа Е

сумму имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа, указанных в подпункте 2.5 Листа И

сумму имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа, указанных в подпункте 2.6 Листа И

в подпункте 2.8 - указывается сумма расходов на новое строительство или приобретение объекта, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании декларации. Данная сумма не должна превышать размер налоговой базы, исчисленной в подпункте 2.7

в подпункте 2.9 - указывается сумма расходов по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании декларации. Данная сумма не должна превышать разность между значениями подпунктов 2.7 и 2.8

в подпункте 2.10 - указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, переходящий на следующий налоговый период.

При этом, если часть имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, была предоставлена налогоплательщику в предыдущие налоговые периоды, значение подпункта 2.10 определяется в виде разности между значением подпункта 1.11 и суммой значений подпунктов 2.1, 2.5 и 2.8.

В случае, если налогоплательщик не пользовался имущественным налоговым вычетом в предыдущих налоговых периодах, значение подпункта 2.10 определяется в виде разности между значением подпункта 1.11 и суммой значений подпунктов 2.5 и 2.8

в подпункте 2.11 - указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, переходящий на следующий налоговый период.

Сумма значений подпунктов 2.8 и 2.9 не должна превышать значение подпункта 2.7 Листа И, а сумма значений подпунктов 2.1, 2.5, 2.8 и 2.10 не должна превышать предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право.

Образец заполнения листа И налоговой декларации 3-НДФЛ

Исходные данные: Иванов И.И. в 2014 году купил 1/2 доли квартиры, право на которую зарегистрировано 14.11.2014. При этом для покупки доли был взят кредит.

Статья написана и размещена 12 декабря 2014 года. Дополнена - 13.01.2015, 04.02.2015

Как можно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ?

Налоговую декларацию можно заполнить от руки, либо распечатать на принтере с использованием чернил синего или черного цвета. При этом двусторонняя печать 3-НДФЛ «в целях экономии бумаги» не допускается.

Граждане вправе подготовить декларацию с использованием программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании декларации вывод на ее страницах двумерного штрих-кода.

Какие листы и разделы содержаться в налоговой декларации?

Форма декларации состоит из «Титульного листа», разделов 1, 2, 3, 4, 5, 6 и листов «А», «Б», «В», «Г1», «Г2», «Г3», «Д», «Е», «Ж1», «Ж2», «Ж3», «З», «И».

«Титульный лист» и раздел 6 подлежат обязательному заполнению всеми налогоплательщиками, представляющими декларацию. Разделы 1 – 5 заполняются по необходимости.

Листы «А», «Б», «В», «Г1», «Г2», «Г3», «Д», «Е», «Ж1», «Ж2», «Ж3», «З», «И» используются для исчисления налоговой базы и сумм налога при заполнении разделов 1, 2, 3, 4 и 5 и заполняются по необходимости.

Рассмотрим кратко – в каких случаях необходимо заполнять тот или иной лист налоговой декларации 3-НДФЛ?

Лист «А» заполняется по налогооблагаемым доходам, полученным от источников в Российской Федерации, за исключением доходов от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.

Лист «Б» заполняется по налогооблагаемым доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, за исключением доходов от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.

Лист «В» заполняется по всем доходам, полученным от осуществления предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.

Лист «Г1» используется для расчета и отражения сумм доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с абз. 7 п. 8 и п. 28, 33 и 43 ст. 217 НК РФ (за исключением доходов в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ и услуг)).

Лист «Г2» используется для расчета и отражения сумм доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ и услуг).

Лист «ГЗ» используется для расчета суммы удержанного налога с доходов, освобождаемых от налогообложения в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ.

Лист «Д» используется для расчета:

– профессиональных налоговых вычетов по авторским вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, установленных п. 3 ст. 221 НК РФ

– профессиональных налоговых вычетов по договорам гражданско-правового характера, установленных п. 2 ст. 221 НК РФ

– налоговых вычетов по доходам от продажи доли в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), установленных абз. 2 подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Лист «Е» используется для расчета имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества, от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд, установленных подп. 1 и 1.1 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Лист «Ж1» используется для расчета стандартных налоговых вычетов, установленных ст. 218 НК РФ.

Лист «Ж2» используется для расчета социальных налоговых вычетов, установленных ст. 219 НК РФ.

Лист «Ж3» используется для расчета социальных налоговых вычетов, установленных подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Лист «3» используется для расчета налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок.

Лист «И» используется для расчета имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов:

– на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них

– на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них

– на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

Для того, чтобы понять, в каком случае и как правильно самостоятельно заполнить декларацию, рассмотрим первый пример.

Пример № 1

Гражданка – Семенова Ирина Павловна в 2011 году продала квартиру, которой владела менее трех лет. Квартира была продана за 1 400 000-00 рублей. Более того, она работала на предприятии ООО «Пегас» несколько месяцев и получила зарплату за 2011 год в размере 56 702-00 рублей. У физического лица есть несовершеннолетний ребенок. Семенова Ирина является вдовой.

Вот у нас заданы условия (примерные), теперь необходимо определиться, какие налоги надо заплатить Семеновой И.П. и вообще она должна что-то заплатить? Она продала квартиру, так как она являлась единственным собственником недвижимости, она имеет право на имущественный вычет в размере 1 000 000-00 рублей. Чтобы задекларировать свои доходы ей надо заполнить 3 НДФЛ.

Заполнять следует листы:

– титульный лист

– раздел 1

– раздел 6

– Лист «А»

– Лист «Е»

– Лист «Ж1».

Лист «Ж1» – данные надо заполнять на основании справки 2-НДФЛ, которую выдаст работодатель. В разделе 1.1 листа «Ж1» следует перечислять доходы (без учета стандартных вычетов) и обязательно нарастающим итогом. Сумму стандартных вычетов следует отразить по строке «170» и «190» листа «Ж1».

Далее, необходимо заполнить лист «Е», в котором идет расчет имущественного вычета. Обратите внимание, что данные – сумма дохода от продажи и сумма вычета указываются в разделе 1.1 листа «Е», а не в разделе 1.2, потому что в разделе 1.2 речь идет о продажи долей имущества. А в нашем примере – Семенова И.П. являлась единственным собственником имущества.

Теперь мы переходим к листу «А», в котором отразим все наши доходы. Укажем там ставку НДФЛ – 13 % в правом верхнем углу листа. Так как Семеновой И.П. в 2011 году было два источника дохода, значит именно два источника и необходимо указывать. Сначала можно отразить предприятие, в котором она работала три месяца. А потом уже покупателя квартиры. Обратите внимание на то, что по строке «040» отражена общая сумма дохода (без стандартных вычетов), а по строке «050» – уже отражается сумма с учетом стандартных вычетов. По строке «060» и «070» отражаем сумму НДФЛ, которую работодатель удержал и перечислил в бюджет (данные берем из справки 2-НДФЛ).

После того, как заполнены листы «А», «Е», «Ж1» переходим к заполнению раздела 1, а потом раздела 6. Титульный лист можно заполнить как в конце работы, так и в самом ее начале. Декларация готова.

СКАЧАТЬ 3 НДФЛ за 2011 - образец заполнения

Источники: bbcont.ru, biznes-prost.ru, vesbiz.ru, advocatshmelev.narod.ru, www.esp-izdat.ru