Декларация ПФР по страховым взносам (форма РСВ-1)

На этой странице Вы можете скачать декларацию ПФР по страховым взносам (форма РСВ-1) ( для отчетности, начиная с 1 квартала 2014 года) в удобном для Вас формате. Бесплатно, без регистрации и без просмотра рекламы. Практически все PDF-файлы, размещенные на нашем сайте, имеют удобные заполняемые поля.

Декларация ПФР по страховым взносам (форма РСВ-1)  — это расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР и на обязательное медицинское страхование в ФФОМС плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Отчетность необходимо представлять в территориальные органы ПФР ежеквартально не позднее 15-го числа второго календарного месяца, в бумажном виде, а в форме электронного документа не позднее 20 числа второго календарного месяца следующего за отчетным периодом (отчетные периоды - 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и год.). Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Обратите внимания:  Согласно п.10 ст.15 закона №212-ФЗ, форма РСВ-1, может предоставляться в ПФР на бумажных носителях. если среднесписочная численность сотрудников не превышает 50 человек.  В противном случае отчетность необходимо предоставить в электронном виде, заверив ее электронной цифровой подписью.

Добавьте в закладки, чтобы не потерять!

Декларация по страховым взносам на ОПС за 2009 год

Декларация по страховым взносам в ПФР за 2009 год

В программах все первичные бухгалтерские формы, вся бухгалтерская и налоговая отчетность, в том числе и бланк налоговой декларации ПФР за 2009 год в бумажном и электронном виде формируются в MS Excel БЕСПЛАТНО!

БухСофт - это условно бесплатные программы для автоматизации бухгалтерского, управленческого, кадрового, складского, оперативного учета, автоматизации расчета заработной платы, производства и т.п. Удобство и функциональность программ оценить Вы можете сами.

Скачать новый бланк

Декларации по страховым взносам на ОПС

Новая налоговая декларация по ПФР за 2009 год утверждена Приказом Минфина РФ от 27.02.2006 г. № 30н

Бланк декларации ПФ по страховым взносам на ОПС за 2009 год

Данный образец бланка налоговой декларации по ПФ программа БухСофт заполняет автоматически.

В 2009 году форма, вид и порядок заполнения налоговых деклараций ПФР по страховым взносам на ОПС не изменялись, однако эти изменения планируются.

Отчетный период по страховым взносам в ПФР, сроки подачи Декларации по страховым взносам в ПФР

Налоговым периодом признается календарный год.

Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Страхователи представляют Декларацию по страховым взносам в ПФР по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации, не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом .

Копию Декларации по налогу с отметкой налогового органа или иным документом, подтверждающим предоставление декларации в налоговый орган, Страхователь не позднее 1 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представляет в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации.

Обособленные подразделения организаций, имеющие отдельный баланс, расчетный счет и начисляющие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, исполняют обязанности организаций по представлению декларации по месту своего нахождения.

Инструкция по заполнению Декларации по страховым взносам на ОПС, пример заполнения

Пример заполнения декларации ПФ за 2009 год можно подготовить в программе БухСофт: Предприятие. В программе также подробно представлена инструкция по заполнению декларации ПФР.

Программа БухСофт производит автоматическое заполнение новой формы бланка декларации ПФР по страховым взносам на ОПС в соответствии с инструкцией о порядке заполнения декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лица. (приложение № 2 к приказу Минфина РФ от 24 января 2005г. № 9н):

Заполняем декларацию по страховым взносам в ПФР

Страхователи, производящие выплаты работникам, должны до конца марта представить в налоговую инспекцию декларацию по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2002 год. Ее форма и инструкция по заполнению утверждены приказом МНС России от 26.12.2002 № БГ-3-05/747.

Популярное по теме

Кто должен сдать декларацию

Декларация по страховым взносам сдается впервые. Но, скорее всего, ее заполнение не вызовет никаких трудностей. Новая отчетная форма очень похожа на расчет по авансовым платежам по страховым взносам, который представлялся в налоговую инспекцию в прошлом году.

Декларацию должны сдать страхователи, указанные в пп. 1 ст. 6 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации (далее -- Закон № 167-ФЗ). Это организации, индивидуальные предприниматели и другие физические лица, производящие выплаты физическим лицам.

Страхователи обязаны представить декларацию даже в том случае, если, заключив договоры с физическими лицами, они в течение 2002 года не начисляли им никаких выплат. Речь идет о трудовых и авторских договорах, а также договорах гражданско-правового характера о выполнении работ или оказании услуг.

Декларацию должны сдать и страхователи, которые в прошлом году применяли упрощенную систему налогообложения или были переведены на единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

В некоторых случаях представлять декларацию должны обособленные подразделения организаций. Это обязанность тех из них, которые имеют отдельный баланс, расчетный счет и самостоятельно начисляют выплаты физическим лицам.

Согласно Закону № 167-ФЗ декларацию нужно сдать в налоговую инспекцию не позднее 30 марта, но так как это воскресенье, крайний срок сдачи переносится на 31 марта. Так установлено в ст. 6 1 НК РФ.

Декларация сдается в трех экземплярах. Два экземпляра остаются в налоговой инспекции, третий возвращается налогоплательщику.

Общие правила заполнения

Декларация состоит из 7 листов. Первые четыре -- титульные. Первый лист сдают все страхователи, лист 02 заполняют российские организации, а лист 03 -- иностранные. Лист 04 заполняют предприниматели и другие страхователи -- физические лица. Кроме того, в нем приводятся персональные данные руководителя и главного бухгалтера организации, если не указан их ИНН.

Листы 05 и 06, которые отведены под собственно расчет страховых взносов, должны заполнить и сдать все страхователи. Лист 07 -- только страхователи, уплачивающие ЕНВД.

Все суммы в декларации указываются в рублях и копейках. Если какой-то показатель отсутствует, на его месте ставится прочерк.

Если при заполнении декларации допущена ошибка, нужно перечеркнуть неверную цифру, вписать правильную и указать дату исправления. Вносить исправления с помощью корректирующих средств нельзя. Поправку нужно заверить подписями руководителя или главного бухгалтера и печатью организации (или ее обособленного подразделения). Если декларацию сдает предприниматель или другое физическое лицо, исправление заверяется его подписью и печатью (если она есть).

После того как декларация заполнена, нужно пронумеровать ее страницы начиная с листа 02. Листы 02, 03, 04, 07 нумеруются только в том случае, если они заполнены. Каждая страница должна быть подписана одним из лиц, указанных в титульной части (например, руководителем или главным бухгалтером). Кроме того, на каждой странице необходимо проставить ИНН и КПП (для организаций) либо только ИНН (для предпринимателей и других физлиц, если им присвоен ИНН).

Листы 05 и 06

Заполнение расчетной части декларации можно начинать с листа 06, а точнее, с расположенной на нем таблицы Расчет для заполнения строк 0100, 0300, 0400.

В графах 3, 7 и 13 таблицы необходимо указать базу для начисления страховых взносов отдельно по каждой возрастной группе физических лиц -- получателей доходов. Как известно, у большинства страхователей она совпадает с налоговой базой по единому социальному налогу. Исключение составляют страхователи, имеющие льготы по ЕСН. На страховые взносы такие льготы не распространяются. Это следует из Закона № 167-ФЗ и подтверждается Методическими рекомендациями о порядке начисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, направленными письмом ПФР от 11.03.2002 № МЗ-09-25/2186.

Таким образом, данные для заполнения этих граф можно взять из индивидуальных карточек учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, предназначенных для расчета ЕСН. Рекомендованная форма карточки утверждена приказом МНС России от 21.02.2002 № БГ-3-05/91.

В графах 6, 12 и 18 отражается численность физических лиц, попадающих в соответствующую возрастную группу. Принять в расчет нужно всех физлиц (в том числе и уволившихся работников), в пользу которых в 2002 году начислялись выплаты, облагаемые страховыми взносами, поскольку в декларации учитываются выплаты нарастающим итогом с начала года. Сумма по графам 6, 12 и 18 по строке 500 должна соответствовать количеству индивидуальных карточек, открытых с начала года по каждому физическому лицу.

Графы 4, 8, 10, 14 и 16 заполняются в соответствии со статьями 22 и 33 Закона № 167-ФЗ. Обратите внимание: регрессивные тарифы страховых взносов могут применять только страхователи, использующие регрессивные ставки ЕСН. На листе 05 декларации нужно поставить отметку, есть ли право на применение регрессивной шкалы. Наличие или отсутствие у страхователей права на применение регрессивных тарифов определяется на основании расчета условия на право применения регрессивных ставок ЕСН. Данное положение не распространяется на страхователей, уплачивающих ЕНВД: такие отметки на листе 05 им ставить не нужно. Вместо этого они должны заполнить Расчет условия на право применения регрессивных тарифов страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по месяцам последнего квартала расчетного периода на листе 07.

В графах 5, 9, 15 и 17 отражаются суммы начисленных страховых взносов в разрезе страховой и накопительной частей трудовой пенсии.

После того как вся таблица заполнена, данные из нее переносятся в таблицу Декларация по страховым взносам за 200__ г., расположенную на листе 05. Значения граф 3, 7 и 13 строки 500 переносятся соответственно в графы 3, 5 и 7 строки 0100. Значения граф 5, 9 и 15 строки 500 -- в графы 3, 5 и 7 строки 0300. Значения граф 11 и 17 строки 500 -- в графы 5 и 7 строки 0400.

Затем можно приступать к заполнению таблицы, размещенной на листе 06. Она носит справочный характер. В ней нужно указать суммы уплаченных страховых взносов с разбивкой на страховую и накопительную части трудовой пенсии. В строке 010 записываются суммы взносов, уплаченных с 1 января по 31 декабря 2002 года, а в строке 011 -- с 1 октября по 31 декабря. В строках 012, 013 и 014 приводятся данные о взносах, уплаченных в октябре, ноябре и декабре. Данные по строке 015 рассчитываются как графа 3 строки 010 минус графа 9 строки 0200, графа 4 строки 010 минус графа 9 строки 0300, графа 5 строки 010 минус графа 9 строки 0400 соответственно. Значения, полученные по строке 015, будут свидетельствовать о недоимке (-) или переплате (+) по ЕСН (п. 3 ст. 243 НК РФ).

В таблице приведены выплаты работникам организации, облагаемые страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, и суммы начисленных за 2002 год взносов. Права на применение регрессивных тарифов страховых взносов организация не имеет.

За январь -- декабрь 2002 года она уплатила страховые взносы:

СКАЧАТЬ НОВУЮ ФОРМУ БЛАНКА ДЕКЛАРАЦИИ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ ЗА 200 9 ГОД ОБРАЗЕЦ ДЕКЛАРАЦИИ ПФ В MS EXCEL

Новая налоговая декларация по ПФР за 2008 год утверждена Приказом Минфина РФ от 27.02.2006 г. № 30н

Новый бланк декларации ПФ по страховым взносам на ОПС

Скачать образец новой формы декларации ПФ в MS Excel!

Данный образец бланка налоговой декларации по ПФ программа БухСофт заполняет автоматически.

В 2008 году форма, вид и порядок заполнения налоговых деклараций ПФР по страховым взносам на ОПС не изменялись, однако эти изменения планируются.

В программах все первичные бухгалтерские формы, вся бухгалтерская и налоговая отчетность (в том числе и бланк налоговой декларации ПФР за 2008 год в бумажном и электронном виде формируются в MS Excel БЕСПЛАТНО!

БухСофт - это условно бесплатные программы для автоматизации бухгалтерского, управленческого, кадрового, складского, оперативного учета, автоматизации расчета заработной платы, производства и т.п. Удобство и функциональность программ оценить Вы можете сами.

Скачать программы с бланками налоговой отчетности и бухгалтерскими бланками! >>

ИНСТРУКЦИЯ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ДЕКЛАРАЦИИ ПФ, ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ

Пример заполнения декларации ПФ за 2008 год можно подготовить в программе БухСофт: Предприятие. В программе также подробно представлена инструкция по заполнению декларации ПФР.

Программа БухСофт производит автоматическое заполнение новой формы бланка декларации ПФР по страховым взносам на ОПС в соответствии с инструкцией о порядке заполнения декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лица. (приложение № 2 к приказу Минфина РФ от 24 января 2005г. № 9н).

Декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам: организаций индивидуальных предпринимателей физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями (далее - декларация), представляется страхователями в территориальные органы ФНС России не позднее 30 марта года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Обособленные подразделения организаций, имеющие отдельный баланс, расчетный счет и начисляющие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, исполняют обязанности организаций по представлению декларации по месту своего нахождения.

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ В ПФР ДЛЯ ЛИЦ, ПРОИЗВОДЯЩИХ ВЫПЛАТЫ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ

I. Общие требования к порядку заполнения декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР

1. Декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование заполняется шариковой или перьевой ручкой, черным либо синим цветом. Возможна ее распечатка на принтере.

Декларация представляется на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Декларация на бумажном носителе может быть представлена страхователем в налоговый орган лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи.

При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

2. При заполнении декларации учитывается следующее.

В каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных декларацией, в строке и соответствующей графе ставится прочерк. Все значения показателей отражаются в целых числах.

Если на страницах декларации, которые должны быть представлены страхователями, какие-либо таблицы ими не заполняются, то в полях этих таблиц ставится прочерк.

Для исправления ошибок следует перечеркнуть неверное значение показателя, вписать правильное значение показателя и поставить подпись страхователя (для организации - подписи должностных лиц (руководителя и главного бухгалтера) под исправлением, с указанием даты исправления. Все исправления должны быть заверены печатью организации (штампом – для иностранных организаций) или подписью индивидуального предпринимателя, а также физического лица, не признаваемого индивидуальным предпринимателем.

Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

После заполнения и комплектования декларации проставляется сквозная нумерация заполненных страниц в поле «Стр.».

Страница 001 титульного листа, Разделы 1. 2. 2.1. 2.2. декларации представляются всеми страхователями. Страница 002 титульного листа представляется физическими лицами, не признаваемыми индивидуальными предпринимателями, в случае отсутствия у них ИНН.

Раздел 2.3. декларации представляется организациями, имеющими обособленные подразделения, исполняющие обязанности организации по представлению декларации по страховым взносам.

3. В верхней части каждой заполняемой страницы декларации указываются:

для российской и иностранной организаций:

идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП), который присвоен организации тем налоговым органом, в который страхователь представляет декларацию. При заполнении ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя «ИНН», в первых двух ячейках следует проставить нули (00)

для российской организации:

ИНН и КПП организации указываются согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме № 12-1-7, утвержденной приказом МНС России от 27.11.1998 № ГБ-3-12/309 «Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц» (зарегистрирован в Минюсте России 22.12.1998, № 1664 «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», 1999, № 1 2000, №13) (далее - приказ МНС России от 27.11.1998 № ГБ-3-12/309) или согласно Свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме № 09-1-2, утвержденной приказом МНС России от 03.03.2004 № БГ-3-09/178 «Об утверждении порядка

и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц» (зарегистрирован в Минюсте России 24.03.2004 № 5685 «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», 2004, №15) (далее – приказ МНС России от 03.03.2004 № БГ-3-09/178)

КПП по месту нахождения обособленного подразделения - согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения его обособленного подразделения на территории Российской Федерации по форме № 12-1-8, утвержденной приказом МНС России от 27.11.98 № ГБ-3-12/309 или согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по форме № 09-1-3, утвержденной приказом МНС России от 03.03.2004 № БГ-3-09/178

для иностранной организации:

ИНН и КПП по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме № 2401ИМД, утвержденной приказом МНС России от 07.04.2000 № АП-3-06/124 «Об утверждении Положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций» (зарегистрирован в Минюсте России 02.06.2000, № 2258 «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», 2000, № 25) (далее - приказ МНС России от 07.04.2000 № АП-3-06/124), и/или информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации по форме 2201И, утвержденной приказом МНС России от 07.04.2000 № АП-3-06/124

для физического лица:

ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме № 12-2-4, утвержденной приказом МНС России от 27.11.98 № ГБ-3-12/309, или по форме № 09-2-2, утвержденной приказом МНС России от 03.03.2004 № БГ-3-09/178.

4. Достоверность и полнота сведений подтверждается страхователем в нижней части титульного листа, а также каждого заполняемого Раздела декларации в соответствии с пунктом 3 Раздела II настоящего Порядка.

II. Порядок заполнения титульного листа декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование

1. Титульный лист декларации заполняется страхователем кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

2. При заполнении титульного листа декларации страхователем указываются:

в зоне из двух ячеек, отведенной для заполнения показателя «Вид документа», при представлении первичной декларации в первой ячейке указывается код 1, вторая ячейка не заполняется.

При представлении в налоговый орган декларации, в которой отражены обязательства по страховым взносам с учетом внесенных дополнений и изменений, в реквизите титульного листа «Вид документа» указывается код 3 (корректирующий) с отражением через дробь номера, отражающего, какая по счету декларация с учетом внесенных изменений и дополнений представляется страхователем в налоговый орган (например: 3/1, 3/2, 3/3 и т.д.).

расчетный период. Расчетным периодом является календарный год, который обозначается «0»

календарный год – год, за который представляется декларация

наименование налогового органа и его код

полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, указанному в учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается), либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации при подаче декларации индивидуальным предпринимателем, физическим лицом, не признаваемым индивидуальным предпринимателем, - фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность)

основной государственный регистрационный номер (ОГРН) для организаций в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации юридического лица (форма № Р51001) или Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц (форма № Р50003), или Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года (форма № Р57001), утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 19.06.2002 № 439 «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 26, ст. 2586 2003, № 7, ст. 642, № 43, ст. 4238 2004, № 10, ст.864, 2005, №1, ст.5546) (далее – постановление Правительства Российской Федерации от 19.06.2002 № 439)

основной государственный регистрационный номер (ОГРНИП) для индивидуального предпринимателя в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (форма № Р61001) или Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (форма № Р60004), или Свидетельством о внесении в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об индивидуальном предпринимателе, зарегистрированном до 1 января 2004 г. (форма № Р67001), утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 19.06.2002 № 439

регистрационный номер страхователя, присвоенный ему территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации (ПФР) указывается в соответствии с записью в Извещении страхователя

код города и номер контактного телефона

количество страниц, на которых составлена декларация

количество листов подтверждающих документов, включая документы, подтверждающие полномочия представителя страхователя, или их копий, приложенных к декларации.

3. Для страхователей - организаций достоверность и полнота сведений, указанных в декларации, подтверждаются подписями руководителя и главного бухгалтера организации. При этом фамилия, имя, отчество указанных лиц указываются полностью и проставляется дата подписания декларации.

В случае отсутствия в организации главного бухгалтера достоверность и полнота сведений, указанных в декларации, подтверждаются подписью бухгалтера, осуществляющего ведение в организации бухгалтерского учета, либо руководителя специализированной организации (централизованной бухгалтерии) или бухгалтера - специалиста, осуществляющих на договорных началах ведение в организации бухгалтерского учета. Если бухгалтерский учет ведется лично руководителем организации, то по строке Главный бухгалтер проставляется подпись руководителя организации.

Декларация, представляемая индивидуальным предпринимателем или физическим лицом, не признаваемым индивидуальным предпринимателем, подписывается страхователем.

4. Раздел «Заполняется работником налогового органа» содержит сведения о представлении декларации (дату представления, номер, под которым зарегистрирована декларация, фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего декларацию, его подпись).

5. В случае отсутствия ИНН физическое лицо, не признаваемое индивидуальным предпринимателем, сообщает персональные данные по всему перечню, приведенному на странице 002 титульного листа.

При заполнении сведений на странице 002 титульного листа следует обратить внимание, что:

- фамилия, имя, отчество указываются полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность

- для взаимодействия налогового органа с физическим лицом указывается номер контактного телефона с кодом города. При наличии домашнего и служебного телефонов указываются оба номера

- дата рождения (число, месяц, год) указывается в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность

- место рождения указывается в точном соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность.

Если страхователь указал документ, удостоверяющий личность, в котором нет сведений о дате и месте рождения, то эти показатели заполняются на основании свидетельства о рождении или другого документа, содержащего такие сведения

- в строке гражданство указывается название страны, гражданином которой является декларант, и числовой код страны в соответствии со справочником (ОКСМ). При отсутствии гражданства записывается: лицо без гражданства

- в строке вид документа, удостоверяющего личность записывается конкретное название документа (паспорт или иной документ, удостоверяющий личность) и указывается код документа в соответствии с приложением № 1 к настоящему Порядку

- далее указываются те реквизиты, которые имеются в документе, удостоверяющем личность

- место жительства в Российской Федерации указывается на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если указан не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность), с обязательным указанием почтового индекса и кода субъекта Российской Федерации в соответствии с приложением № 2 к настоящему Порядку.

Сведения, указанные на странице «002» титульного листа заверяются подписью физического лица - страхователя, и проставляется дата подписания.

III. Порядок заполнения Раздела 1. «Платежи по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, подлежащие уплате» декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование

1. В Разделе 1. декларации страхователем должны быть отражены сведения об исчисленных им суммах платежей страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащих уплате за расчетный период в Пенсионный фонд Российской Федерации на страховую и накопительную части трудовой пенсии, а также за каждый месяц последнего квартала расчетного периода.

2. При заполнении Раздела 1 декларации страхователем указывается:

по строке 001:

для выступающих в качестве работодателей организаций (кроме типа 50) (за исключением выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств) – 10

для выступающих в качестве работодателей организаций (за исключением выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств), облагаемых по общему налоговому режиму и одновременно применяющих специальные налоговые режимы – 50

для выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств, (кроме типа 60) - 20

для выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств, облагаемых по общему налоговому режиму и одновременно применяющих специальные налоговые режимы - 60

для выступающих в качестве работодателей индивидуальных предпринимателей (кроме типа 70) - 30

для выступающих в качестве работодателей индивидуальных предпринимателей, облагаемых по общему налоговому режиму и одновременно применяющих специальные налоговые режимы –70

для выступающих в качестве работодателей физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями- 40

по строке 010 – код административно - территориального образования, на территории которого осуществляется уплата страховых взносов, в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно - территориального деления

по строкам 020 – коды бюджетной классификации, на которые зачисляются суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащие уплате, в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации

по строкам 030 – суммы платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, подлежащие уплате в Пенсионный фонд Российской Федерации за расчетный период.

Значения показателей по строкам 030 заполняются страхователем из Раздела 2. декларации:

на страховую часть трудовой пенсии – из графы 5 строки 0300

на накопительную часть трудовой пенсии – из графы 5 строки 0400

по строкам 040 отражаются суммы платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, подлежащие уплате в Пенсионный фонд Российской Федерации за первый месяц последнего квартала расчетного периода.

Значения по строкам 040 заполняются страхователем из Раздела 2 декларации:

на страховую часть трудовой пенсии – из графы 5 строки 0320

на накопительную часть трудовой пенсии – из графы 5 строки 0420

по строкам 050 отражаются суммы платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, подлежащие уплате в Пенсионный фонд Российской Федерации за второй месяц последнего квартала расчетного периода.

Значения по строкам 050 заполняются страхователем из Раздела 2. декларации:

на страховую часть трудовой пенсии – из графы 5 строки 0330

на накопительную часть трудовой пенсии – из графы 5 строки 0430

по строкам 060 отражаются суммы платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, подлежащие уплате в Пенсионный фонд Российской Федерации за третий месяц последнего квартала расчетного периода.

Значения показателей по строкам 060 заполняются страхователем из Раздела 2. декларации:

на страховую часть трудовой пенсии – из графы 5 строки 0340

на накопительную часть трудовой пенсии – из графы 5 строки 0440

IV. Порядок заполнения Раздела 2. «Расчет платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование» декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование

1. По строкам 0100 – 0140 Раздела 2. декларации отражается стоимостное выражение базы для начисления страховых взносов за расчетный период (далее – база) - всего, в том числе за последний квартал расчетного периода с помесячной разбивкой.

Базой для начисления страхователями страховых взносов на обязательное пенсионное страхование является налоговая база, установленная статьей 237 главы 24 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).

При определении базы учитываются любые выплаты и вознаграждения (за исключением сумм, указанных в статье 238 Кодекса), вне зависимости от формы, в которой осуществляются данные выплаты, в частности, полная или частичная оплата товаров (работ, услуг, имущественных или иных прав), предназначенных для физического лица - работника, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в его интересах, оплата страховых взносов по договорам добровольного страхования (за исключением сумм страховых взносов, указанных в подпункте 7 пункта 1 статьи 238 Кодекса).

В базу для начисления страховых взносов включаются выплаты и вознаграждения, начисляемые в пользу граждан Российской Федерации, а также постоянно или временно проживающих на территории Российской Федерации иностранных граждан и лиц без гражданства (пункт 1 статьи 7 Федерального закона от 15.12.2001 №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»).

Выплаты, перечисленные в статье 239 Кодекса, отражаются в составе базы для начисления страховых взносов по строкам 0100-0140 в полной сумме.

2. Суммы выплат и иных вознаграждений, указанные в пункте 1 статьи 236 Кодекса и не признаваемые объектом налогообложения в соответствии с пунктом 3 статьи 236 Кодекса, не отражаются по строкам 0100-0140.

3. Для страхователей, применяющих специальные налоговые режимы, базой для начисления страховых взносов являются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам, как по видам деятельности, облагаемым по специальным налоговым режимам, так и по видам деятельности, облагаемым по общему налоговому режиму.

4. Для заполнения показателей строки 0100 используются данные Раздела 2.2. «Расчет для заполнения строки 0100» декларации.

По строке 0100 проставляются следующие показатели Раздела 2.2.декларации:

по графе 3 - из графы 4 строки 400

по графе 4 - из графы 4 строки 401

по графе 5 - из графы 4 строки 402

по графе 6 - из графы 5 строки 402.

Значения показателей в графах 3 - 6 строки 0110 определяются по сумме показателей строк 0120, 0130, 0140.

Также указанные показатели могут быть рассчитаны как показатели строки 0100 декларации минус показатели строки 0100 Расчета авансовых платежей по страховым взносам за последний отчетный период истекшего расчетного периода, за который представляется декларация.

По строкам 0120 - 0140 отражается стоимостное выражение базы каждого месяца последнего квартала расчетного периода.

По строкам 0100-0140 адвокатскими образованиями отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, начисляемых в пользу физических лиц по трудовым, гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам.

Значения показателей в графах 3 - 6 строки 0200 «Сумма начисленных платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетный период, всего» определяются по сумме показателей строк 0300 и 0400.

Значения показателей в графах 3 – 6 строки 0210 определяются по сумме показателей в графах 3 – 6 строк 0220, 0230, 0240, а также как сумма показателей строк 0310 и 0410.

По строкам 0220 - 0240 отражается сумма начисленных платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по каждому месяцу последнего квартала расчетного периода.

Значение показателя в строке 0300 «из него: Сумма начисленных платежей по страховым взносам на страховую часть трудовой пенсии за расчетный период, всего» определяется страхователями путем сложения сумм страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии, исчисленных им в формах индивидуального учета сумм начисленных выплат и вознаграждений, составляющих базу для начисления страховых взносов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты. Указанный учет страхователи обязаны вести в соответствии с пунктом 3 статьи 24 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

Общая сумма указанных страховых взносов, округленная до целых рублей, отражается страхователем по строке 0300 декларации.

Округление до целых рублей суммы страховых взносов, иных показателей, которые затем отражаются в декларации, производится после суммирования данных индивидуального учета в целом по страхователю.

Значения показателей в графе 6 по строкам 0300 и 0310 заполняются страхователями в части застрахованных лиц, занятых в сферах деятельности, облагаемых по общему налоговому режиму, на основании данных учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, составляющих базу для начисления страховых взносов, и сумм страховых взносов, относящихся к указанной базе, который они ведут по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты.

По строкам 0300 и 0310 в графе 6 страхователями, облагаемыми по общему налоговому режиму, а также страхователями, облагаемыми по общему налоговому режиму и одновременно применяющими специальные налоговые режимы, отражаются данные только в части застрахованных лиц, занятых в сферах деятельности, облагаемых по общему налоговому режиму.

Налогоплательщиками, применяющими только специальные налоговые режимы, графа 6 по всем строкам Раздела 2. декларации не заполняется.

В графах 3, 4, 5, 6 строки 0310 «в том числе за последний квартал расчетного периода» отражается сумма начисленных авансовых платежей по страховым взносам на страховую часть трудовой пенсии, определяемая как разность между суммой начисленных платежей по указанным страховым взносам за расчетный период и суммой начисленных авансовых платежей по этим страховым взносам за последний отчетный период истекшего расчетного периода, за который представляется декларация.

Показатель строки 0400 «Сумма начисленных платежей по страховым взносам на накопительную часть трудовой пенсии за расчетный период, всего» заполняется в порядке, аналогичном порядку заполнения показателя строки 0300.

Строки 0400 и 0410 по графе 6 страхователями заполняются в порядке, аналогичном порядку заполнения ими строк 0300 и 0310 по графе 6.

В графах 4, 5, 6 строки 0410 «в том числе за последний квартал расчетного периода» отражается сумма начисленных платежей по страховым взносам на накопительную часть трудовой пенсии, определяемая как разность между суммой начисленных платежей по указанным страховым взносам за расчетный период и суммой начисленных платежей по этим страховым взносам за последний отчетный период истекшего расчетного периода, за который представляется декларация.

Значение показателя в графе 5 «ВСЕГО» по всем строкам Раздела 2. декларации определяется суммированием показателей в графах 3, 4.

Графа 5 заполняется всеми страхователями, вне зависимости от применяемого ими налогового режима (общий, специальный, общий и специальный одновременно).

Графа 6 заполняется страхователями, применяющими общий налоговый режим, а также общий и специальный налоговые режимы одновременно.

V. Порядок заполнения Раздела 2.1. «Уплата платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование» декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование

1. По строкам 010 - 014 страхователем указываются уплаченные суммы платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование с разбивкой на страховую и накопительную части трудовой пенсии, которые на основании назначения платежа, указанного в платежном поручении, относятся к суммам, начисленным за соответствующий период:

по строке 010 в графах 3, 5, 6 - к суммам, начисленным и отраженным в Разделе 2. декларации в графе 5 по строкам 0200, 0300, 0400, соответственно а по строке 010 в графе 4 - к суммам, начисленным и отраженным по строке 0200 в графе 6 Раздела 2. декларации

по строке 011 - к начисленным суммам, отраженным в графе 5 по строкам 0210, 0310, 0410, соответственно, и в графе 6 по строке 0210 Раздела 2 декларации

в строках 012, 013, 014 - к начисленным суммам, отраженным в графе 5 по строкам 0220, 0230, 0240 0320, 0330, 0340 0420, 0430, 0440, соответственно, и в графе 6 по строкам 0220 - 0240.

2. По строкам 015 - 019 в графе 3 отражается разница между суммами платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, начисленными за расчетный период и отраженными как налоговый вычет в «Налоговой декларации по единому социальному налогу, для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам» за аналогичный налоговый период и суммами страховых взносов, уплаченными за тот же период.

В графе 4 по строкам 015 - 019 страхователями, применяющими специальные налоговые режимы и одновременно осуществляющими также виды деятельности, облагаемые по общему налоговому режиму, указанная разница определяется только по видам деятельности, облагаемым по общему налоговому режиму.

Страхователями, применяющими только специальные налоговые режимы и не уплачивающими единый социальный налог, строки 015 - 019 не заполняются.

Значения показателей по строкам 015 - 019 определяются, соответственно, как:

стр. 015 гр. 3 (4) = стр. 0300 гр. 3 декларации по ЕСН - стр. 010 гр. 3 (4)

стр. 016 гр. 3 (4) = стр. 0310 гр. 3 декларации по ЕСН - стр. 011 гр. 3 (4)

стр. 017 гр. 3 (4) = стр. 0320 гр. 3 декларации по ЕСН - стр. 012 гр. 3 (4)

стр. 018 гр. 3 (4) = стр. 0330 гр. 3 декларации по ЕСН - стр. 013 гр. 3 (4)

стр. 019 гр. 3 (4) = стр. 0340 гр. 3 декларации по ЕСН - стр. 014 гр. 3 (4).

В целях реализации абзаца четвертого пункта 3 статьи 243 Кодекса учитывается положительная разница между начисленными и уплаченными суммами страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, отражаемая по строкам 015 - 019.

VI. Порядок заполнения Раздела 2.2. «Расчет для заполнения строки 0100» декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование

1. Графы 4 и 5 «База для начисления страховых взносов» всего и в том числе в части застрахованных лиц, занятых в сферах деятельности, облагаемых по общему налоговому режиму, по каждой указанной в таблице возрастной группе физических лиц, в пользу которых производились выплаты, заполняются на основании данных учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, составляющих базу для начисления страховых взносов, который страхователи обязаны вести по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты.

2. В графе 6 «всего» и в графе 7 «в т.ч. в части застрахованных лиц, занятых в сферах деятельности, облагаемых по общему налоговому режиму» указывается по каждой возрастной группе численность физических лиц, величина выплат в пользу которых за расчетный период, накопленная нарастающим итогом с начала года, находится в указанных пределах.

По строкам 400, 401 отражаются суммарные показатели Раздела 2.2. декларации за расчетный период, сгруппированные по двум возрастным группам физических лиц, в пользу которых производились выплаты.

По итоговой строке 402 отражаются показатели Раздела 2.2. декларации, исчисленные в целом по страхователю.

VII. Порядок заполнения Раздела 2.3. Сводные показатели за расчетный период для расчета сумм платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование организациями, имеющими в своем составе обособленные подразделения, исполняющие обязанности организации по уплате страховых взносов и представлению декларации декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование

Раздел 2.3. декларации заполняется организацией и представляется в налоговый орган по месту ее постановки на учет в случае, если в состав организации входят обособленные подразделения, исполняющие обязанности организации по уплате страховых взносов и представлению декларации по страховым взносам.

Порядок заполнения и исчисления показателей Раздела 2.3. декларации аналогичен порядку заполнения Раздела 2. декларации.

При заполнении Раздела 2.3. декларации страхователь по строкам 010, 020, 030, 040 отражает показатели в целом по организации, включая данные по обособленным подразделениям, за которые организация производит уплату страховых взносов и представляет декларации по страховым взносам централизованно по месту своего нахождения, а также данные по тем обособленным подразделениям, которые имеют отдельный баланс, расчетный счет, начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц и исполняют обязанности организации по уплате страховых взносов и представлению декларации по этим платежам по месту нахождения таких обособленных подразделений.

По строкам 011, 021, 031, 041 страхователь отражает показатели только по тем обособленным подразделениям организации, которые исполняют обязанности организации по уплате страховых взносов и представлению декларации по этим платежам по месту нахождения таких обособленных подразделений.

Разницы показателей в графах 3 и 4 между показателями четных и нечетных строк Раздела 2.3. декларации должны быть равны показателям соответствующих строк Раздела 2. декларации по графам 5, 6.

Например:

графа 3 (стр. 010 - стр. 011) Раздела 2.3. = графа 5 стр. 0100 Раздела 2.

графа 4 (стр. 010 - стр. 011) Раздела 2.3. = графа 6 стр. 0100 Раздела 2.

графа 3 (стр. 020 - стр. 021) Раздела 2.3. = графа 5 стр. 0200 Раздела 2.

графа 4 (стр. 020 - стр. 021) Раздела 2.3. = графа 6 стр. 0200 Раздела 2.

Источник: Бланк и заполнение формы декларации ПФР по страховым взносам в ПФ >>

В раздел: Налоговая декларация: скачать основные бланки деклараций >>

В раздел: Расчет отпускных и начисление, оплата отпуска в 2008 году >>

Статья: Заполняем декларацию по страховым взносам на ОПС за 2007 год (Бовша Н.В.) ("Зарплата", 2008, n 3)

"Зарплата", 2008, N 3

ЗАПОЛНЯЕМ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ НА ОПС

ЗА 2007 ГОД

Ежегодно не позднее 30 марта организации должны представлять в налоговые инспекции декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование. В этой статье мы рассмотрим поэтапное заполнение формы отчета.

До 30-го числа месяца, следующего за расчетным периодом, все компании, производящие выплаты физическим лицам, обязаны представить в налоговые органы декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (ОПС). Это требование содержится в п. 6 ст. 24 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (далее - Закон N 167-ФЗ).

Ответственность за непредставление или несвоевременное представление декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование законодательством Российской Федерации не установлена (п. 8 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 14.03.2006 N 106).

До настоящего времени бланк декларации не изменился, поэтому отчет следует представить по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 27.02.2006 N 30н.

Состав декларации

Декларация по ОПС состоит:

- из титульного листа (на двух страницах)

- разд. 1 "Платежи по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, подлежащие уплате"

- разд. 2 "Расчет платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование"

- разд. 2.1 "Уплата платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование"

- разд. 2.2 "Расчет для заполнения строки 0100"

- разд. 2.3 "Сводные показатели за расчетный период для расчета сумм платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование организациями, имеющими в своем составе обособленные подразделения, исполняющие обязанности организаций по уплате страховых взносов и представлению декларации".

Рассмотрим, какие категории плательщиков оформляют те или иные разделы декларации.

Страницу 001 титульного листа, разд. 1, 2, 2.1 и 2.2 декларации по ОПС заполняют все страхователи. Страницу 002 титульного листа - физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями, в случае отсутствия у них ИНН.

Раздел 2.3 заполняют организации, имеющие обособленные подразделения, которые исполняют обязанности компании по исчислению и уплате страховых взносов и представлению декларации по ОПС.

Вносить данные в форму декларации можно в такой последовательности: сначала в разд. 2.2 и 2.3 (по необходимости), затем в разд. 2, 2.1 и 1. В последнюю очередь оформляют титульный лист.

Раздел 2.2

Этот раздел представляет собой таблицу, в которой отражают базу для начисления страховых взносов нарастающим итогом с начала года. Раздел предназначен для отражения суммы страховых взносов с учетом регрессивных ставок.

В графах 4 и 5 по каждой возрастной группе физических лиц отражают базу для начисления страховых взносов на основании индивидуальных карточек учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений.

Строки 100 - 102 предназначены для отражения суммы взносов, если облагаемая база по каждому физическому лицу не превышает 280 000 руб.

При расчете страховых взносов с сумм вознаграждений, превышающих за отчетный период 280 000 руб. применяется регрессивная шкала ставок. Они установлены в ст. ст. 22 и 33 Закона N 167-ФЗ для каждой возрастной группы физических лиц.

Если облагаемая база составляет от 280 001 до 600 000 руб. данные вносят в строки 200 - 222. Чтобы их заполнить, нужно облагаемую базу поделить на две части: 280 000 руб. и сумму, которая превышает данную величину. В строках 300 - 302 показывают суммы пенсионных взносов, если облагаемая база превышает 600 000 руб.

По строкам 400 и 401 отражают суммарные показатели разд. 2.2 за отчетный период, сгруппированные по двум возрастным группам физических лиц, в пользу которых производились выплаты.

Источники: ac.nnvg.ru, www.uk-strategy.ru, www.rnk.ru, www.pravcons.ru