Декларация по УСН 2014 (образец заполнения)

Декларация по УСН 2014 года, образец заполнения которой приведен ниже подготовлена по новой форме, действующей с нового года. Скачать ее вы можете на нашем сайте по приведенной ссылке. Декларация УСН 2014 года подготовлена с помощью программы «Налогоплательщик ЮЛ», которая подготовлена налоговыми органами, имеется в свободном доступе и бесплатна для использования. Если вы еще не знакомы с этой программой, то можете ознакомиться с ней здесь. Рекомендуем скачать ее и готовить свою отчетность в ней, что позволит вам не только сэкономить свое время и деньги, но и избежать ошибок. Скачать и установить программу можно всего за несколько минут.

Образец заполнения декларации по УСН 2014 года

Декларация по УСН с примером заполнения

Эксклюзив Екатерина Анненкова. эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА «Клерк.Ру»

С окончанием 2011 года закончился налоговый период и пришла пора для составления декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее – УСН).

Декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН заполняется налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса.

Предоставление декларации и уплата налога производится налогоплательщиками в следующие сроки:

- организациями - не позднее 31 марта 2012 г. по месту своего нахождения (регистрации в ИФНС).

- индивидуальными предпринимателями (ИП) – не позднее 30 апреля 2012 г. по месту своего жительства (регистрации в ИФНС).

Налоговая декларация по налогу, связанному с применением УСН, заполняется налогоплательщиками, применяющими УСН в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса и законами субъектов РФ, на территории которых они зарегистрированы.

УСН является специальным налоговым режимом с добровольным порядком его применения организациями и ИП.

В связи с применением УСНО, налогоплательщики освобождается от уплаты следующих налогов:

Организации:

от налога на прибыль

налога на имущество

НДС (кроме налога, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности)).

ИП:

налог на доходы физических лиц

налог на имущество физических лиц

НДС (кроме налога, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности)).

По выбору налогоплательщика объектами налогообложения могут являться:

Налоговой базой по налогу, связанному с УСНО, признаются:

Обратите внимание: При отсутствии движения денежных средств на банковских счетах и в кассе организации, у плательщиков налога при УСН нет объектов налогообложения (доходов), подлежащих отражению в декларации. В этом случае декларация не представляется, налогоплательщик представляет упрощенную налоговую декларацию. утвержденную Приказом Минфина от 10.07.2007 г. № 62н до 20.01.2012 г.

Декларация представляется по установленной форме:

При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

Обратите внимание: В соответствии с п.3 ст. 80 Налогового кодекса, если среднесписочная численность сотрудников превышает 100 человек, отчетность предоставляется в электронном виде, заверенная электронной цифровой подписью. В случае, если среднесписочная численность сотрудников компании не превышает 100 человек, декларацию можно представить на бумажных носителях.

При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения.

Обратите внимание: При расчете налога нужно руководствоваться законом того субъекта РФ, где зарегистрирован налогоплательщик, т.к. в соответствии с п.2 ст. 346.20 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и могут отличаться от указанных в Налоговом кодексе.

В соответствии со ст. 346.19 НК РФ, Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются:

Форма налоговой декларации по налогу, связанному с УСНО и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина РФ от 22.06.2009 г. № 58н.

В состав декларации включаются:

Опираясь на положения НК РФ, порядок заполнения налоговой декларации по налогу, связанному с УСН и положения Закона г. Москвы от 07.10.2009 г. № 41 «Об установлении налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов», составим декларацию по налогу за 2011 год, для организации ООО «Ромашка».

В соответствии со ст. 1 Закона г. Москвы № 41, для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, устанавливается ставка налога 10%, если они осуществляют следующие виды экономической деятельности:

1) обрабатывающие производства (в соответствии с Разделом D "Обрабатывающие производства" ОКВЭД)

2) управление эксплуатацией жилого и (или) нежилого фонда

3) научные исследования и разработки

4) предоставление социальных услуг

5) деятельность в области спорта.

Налоговая ставка 10%, применяется налогоплательщиком, выручка которого от реализации товаров (работ, услуг) по вышеуказанным видам экономической деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 75% от общей суммы выручки

1. Титульный лист декларации

При заполнении декларации в каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия показателей, в строке и соответствующей графе ставится прочерк.

ИНН, КПП - указываются в соответствии со свидетельством о постановке на учет организации, ИП, в той ИФНС, в которую предоставляется декларация.

При указании ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя «ИНН», в последних двух ячейках следует проставить прочерки ( - - ).

Номер корректировки – при предоставлении декларации за отчетный период впервые указывается цифра «0--», если предоставляются корректирующие декларации, то указывается номер корректировки по порядку - «1--», «2--» и т.д.

Налоговый период (код) – в соответствии с Приложением № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу при УСН, налоговым периодам соответствуют следующие коды:

Отчетный год – указывается отчетный год, за который предоставляется декларация.

Представляется в налоговый орган (код) – указывается код ИФНС, в которую предоставляется декларация, согласно документам о постановке на учет в налоговом органе. Этот код состоит из четырех цифр. Первые две цифры – код региона (например Москва – 77, Московская область – 50), вторые две цифры – номер ИФНС.

По месту нахождения (учета) (код) - указывается код в соответствии с Приложением №2 к Порядку заполнения налоговой декларации. Данный код означает, что декларация представляется:

Коды представления налоговой декларации по месту нахождения (учета)

Новая форма декларации по УСН 2015

Форма декларации по УСН

Новая форма УСН действует, начиная с 2014 года. Так как декларацию утвердили в октябре 2014 года, многие считают, что она относится уже к 2015 году. Тем не менее, в 2014 году отчетность предоставляли согласно новой форме.

Декларация УСН 2014 новая форма

Декларация УСН 2014 новая форма

Новая форма декларации УСН 2014 потерпела ряд изменений. Главные изменения коснулись таких объектов как «доход» и «доход и расход». Теперь необходимо заполнять разные страницы. Платежи авансового типа рассчитываются более детальным образом. Кроме того в форме 2014  появилась еще одна страница. Она необходима только тем, кто приобрел имущество в качестве целевых поступлений или в рамках благотворительности.

Каким образом подается декларация УСН?

Декларация подается в соответствующий орган и должна соответствовать с местом учета. Сроки подачи лучше не нарушать, так как  это наказывается штрафными санкциями. Если декларация подается лично, то потребуется сделать две копии. Одну копию получит на руки налогоплательщик и ее лучше не терять. Вторая копия декларации останется в налоговом органе. В случае подачи декларации в почтовом отделении нужно обратить внимание на квитанцию с датой. Число на квитанции и будет считаться датой подачи декларации. Если предприятие ведет деятельность по двум системам налогообложения, то потребуется для каждой системы подавать отдельную декларацию.

Декларация УСН 2015 новая форма

Для индивидуальных предпринимателей она заполняется и подается один раз в год. Так как форма считается упрощенной, то нет необходимости заполнять декларацию по истечению каждого квартала. Декларация УСН для ИП довольно простая. Можно воспользоваться как платной, так и бесплатной программой. К первой категории относится «Налогоплательщик ЮЛ», ко второй «1С: Предприниматель». Если возникли трудности с заполнением декларации, можно обратиться за помощью к профессиональному бухгалтеру. Есть большое количество подобных специализированных компаний.

Декларация УСН 2015 новая форма

Обновленная декларация состоит из трех разделов, а также титульного листа. На этом листе теперь есть строки, которые затрагивают реорганизацию фирм.

Первый раздел. Если раньше этот раздел состоял из одного пункта, то теперь их два: