Главная » Статьи » Образец заполнения

Образец декларации доход минус расход

Декларация по УСН доходы минус расходы

Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация по УСН доходы минус расходы (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Нормативные акты . Декларация по УСН доходы минус расходы

Приказ ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@

"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме"

Образец заполнения и бланк декларации по УСН 2015 года

С начала 2015 года была введена новая форма декларации по УСН. В связи с этим налогоплательщики должны отчитаться за 2014 год, используя декларацию новой формы.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим порядок заполнения налоговой декларации для ИП на УСН с объектами налогообложения доходы и доходы минус расходы.

В нижней части страницы читатель может скачать бланк налоговой декларации для ИП на УСН в 2015 году.

Когда и как подавать декларацию по УСН?

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, налоговым периодом является календарный год. ИП предоставляют отчетность в налоговую инспекцию за прошедший налоговый период в такие сроки:

  • ИП - до 30 апреля
  • ООО - не позднее 31 марта.
  • Налоговая декларация ИП на УСН в 2015 году подается в ФНС по месту постановки на учет индивидуального предпринимателя (организации).

    Декларацию по УСН в ФНС можно подавать тремя способами:

    1. Обратившись лично или через представителя в налоговую инспекцию.
    2. Отправив декларацию по почте.
    3. В электронном виде через интернет посредством специализированных сервисов (или через сайт ФНС).

    Налоговая декларация для ИП на УСН 2015: основные правила

    Основные правила оформления налоговой декларации по УСН следующие:

    1. Для подачи декларации в 2015 году используют форму, утвержденную приказом министерства финансов РФ № 58н от 22.06.2009 г.
    2. Документ рекомендуется заполнять в обратном порядке - сначала заполняется раздел № 2, затем - раздел № 1, и в конце - титульный лист декларации.
    3. В пустых ячейках ставятся прочерки.
    4. Финансовые данные указывают с округлением (копейки округляют до целого рубля).
    5. Исправления в документе не допускаются.
    6. Листы декларации нельзя скреплять.
    7. После заполнения все листы нужно пронумеровать (001, 002).
    8. Декларацию можно заполнять вручную (печатными заглавными буквами, используя ручку темного цвета) и на компьютере.

    Инструкция по заполнению налоговой декларации по УСН

    Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, выбирают объект налогообложения - доходы (6%) или доходы минус расходы (15%). От выбранного объекта налогообложения зависит и порядок заполнения налоговой декларации.

    Рассмотрим, как заполняется налоговая декларация ИП по УСН в 2015 году в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

    1. Налоговая декларация УСН - доходы (ставка 6%)

    При ставке 6% (доходы) порядок заполнения декларации будет следующий:

    Заполнение Раздела 2:

  • 201 - налоговая ставка 06 (что означает 6%)
  • 210 - на основании КУДиР (организации) вносится сумма доходов, которые были получены за отчетный период
  • 220-230 - ставятся прочерки
  • 240 - размер налоговой базы (этот показатель необходимо взять из строки 210)
  • 250 - пропускается
  • 260 - сумма налога за год, которая определяется как строка 240 (размер налоговой базы)* 6% (ставка по налогу)
  • 270 - пропускается
  • 280 - сумма платежей, которые уменьшают единый налог, а именно: страховые, пенсионные и социальные взносы, оплата больничных - максимально 50% (от размера начисленного налога из ячейки 260).
  • Заполнение Раздела 1:

  • 001 - объект налогообложения 1
  • 010 код ОКТМО - вписывается с первой ячейки, в остальных - ставятся нули
  • 020 КБК - вписывается код бюджетной классификации 18210501010011000110
  • 030 - сумма авансового платежа (который был внесен I квартал)
  • 040 и 050 - сумма авансового платежа (который был внесен за полугодие и за 9 месяцев)
  • 060 - размер налога к доплате, в случае, если величина выплаты (260-280) превышает сумму внесенных авансовых платежей
  • 070 - сумма к снижению налога, в случае, если авансом произведена переплата (то есть, показатель в строке 050 больше, чем исчисленный налог минус социальные платежи)
  • 080 и 090 - ставятся прочерки.
  • Заполнение титульного листа декларации по УСН

    Титульный лист декларации по УСН должен содержать такие сведения и реквизиты:

  • ИНН /КПП
  • номер корректировки - 0
  • отчётный период - 34 (полный календарный год) и 50 (неполный календарный год)
  • год, за который оформляется отчет
  • код ИФНС
  • код по месту нахождения - 120
  • ФИО (для ИП) и наименование (для ООО)
  • основной вид деятельности (по ОКВЭД)
  • контактный телефон
  • количество страниц в декларации.
  • Помимо этого, в специальном блоке для удостоверения предоставленной информации, прописываются ФИО предпринимателя (налогоплательщика), дата и печать.

    При подаче документов посредником, данные подтверждаются его подписью. В этой ситуации указываются реквизиты доверенности.

    2. Налоговая декларация УСН доходы минус расходы (15%)

    Декларация УСН доходы минус расходы (15%) заполняется таким образом:

    Заполнение Раздела 2:

  • 201 - налоговая ставка 15 (что означает 15%)
  • 210 -сумма доходов за год
  • 220 - на основании КУДиР вносится сумма расходов, которые учитываются при исчислении налоговой базы (Графа 5)
  • 230 - сумма убытков (которые переносятся с прошлых лет)
  • 240 - налоговая база, определенная как: доход (210) за минусом расходов (строка 220), уменьшенный на сумму убытков за предшествующие налоговые периоды (230)
  • 250 - убыток за период (в случае, если показатели расходов строки 220 превышают сумму доходов в поле 210)
  • 260 - размер налога, исчисленный как 15% от суммы налоговой базы (240), а вот если в наличии убыток (250) - то в этой ячейке ставится прочерк
  • 270 - при объекте налогообложения доходы минус расходы есть понятие минимального налога, который рассчитывается как 1% от годового дохода организации (строка 210).
  • Таким образом, если по итогам года имеется убыток, в бюджет уплачивается сумма минимального налога.

    Заполнение Раздела 1:

  • 001 - ставится цифра 2
  • 010 - указывается код ОКТМО
  • 020 - указывается КБК (авансовых платежей) - 182 1 05 01020 01 1000 110
  • 030, 040 и 050 - для внесения сумм авансовых платежей (за 1 квартал, за 6 и за 9 месяцев)
  • 060 - размер налога к оплате, если сумма (260) больше, чем авансовые платежи за 9 месяцев (050) и превышает минимальный налог (270)
  • 070 - в случае переплаты рассчитывается сумма уменьшения налога: авансовые платежи (050) минус размер исчисленного налога (260)
  • 080 - ставится код КБК, если производится оплата минимального налога (270) - 182 1 05 01030 01 1000 110
  • 090 - сумма минимального налога дублируется (270), если она подлежит оплате.
  • Оформление титульного листа документа доходы минус расходы (15%) точно такое же, как и в декларации по УСН доходы (ставка 6%).

    Скачать бланк налоговой декларации УСН 2015

    По ссылкам ниже вы можете скачать образец заполнения декларации для ИП на УСН в 2015 году и бланк этого документа:

    Образец заполнения декларации УСН по схеме Доходы минус расходы

    При заполнении декларации нередко возникают те или иные вопросы, которые при неверном толковании могут перерасти в настоящую проблему при сдаче отчетности в ИФНС. Понятно, что никому не хочется лишний раз пересдавать декларацию и править ошибки. К тому же это может привести не к самым позитивным последствиям. Поэтому мы размещаем образец заполнения декларации по УСН "доходы минус расходы" для 2015-2016 годов.

    Более детально про налоговую декларацию УСН вы можете прочесть в этой статье .

    Образец заполненной декларации

    Готовый файл вы можете скачать с нашего сайта по ссылке .

    1. Титульный лист декларации.

    Образцы документов для УСН

    Просмотров: 34832

    ЕНВД. УСН. ОСНО. ПСН. ЕСХН. для кого-то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя - прямое указание на то, какой, в итоге, будет его налоговая нагрузка. О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?

    2 Уведомление о переходе на УСН для ООО

    3 Уведомление о переходе на УСН для ИП

    11 Порядок заполнения декларации по УСН за 2014 год

    Дополнительная информация по УСН:

    Нулевая декларация по УСН: что это такое, как правильно ее заполнить и когда подать

    Оглавление:

    Подведя итоги работы за прошлый календарный год, все организации и индивидуальные предприниматели должны отчитаться по налогам. Касается это и тех, кто применяет упрощенную систему налогообложения и за отчетный период не получил дохода. Как подать нулевую декларацию по УСН?

    «Нулевая декларация» – что это?

    Конечно, понятие «нулевой» декларации в нашем законодательстве отсутствует, что чисто разговорный вариант. На деле же такой документ является обычной декларацией, которая заполняется за истекший налоговый период, правда, она подтверждает, что движение средств по счетам предпринимателя отсутствует. Следовательно, не образуется налоговая база для уплаты налога. Эти сведения и отражаются в декларации.

    Но это вовсе не значит, что во всех графах документа нужно проставить нули. Например, если налог платится по схеме «доходы минус расходы», то в документе следует отраить убыток, который получен в прошлом году. Или же убыток, полученный ранее, но перенесенный на следующие годы. Кроме того, если объектом налогообложения являются доходы, то при их отсутствии налог платить не нужно, а вот если используется схема доходы минут расходы, то даже при наличии убытков, придется заплатить налог, который составит один процент от дохода.

    Стоит помнить, что отсутствие дохода не освобождает от предоставления отчетности. А за то, что организация или индивидуальный предприниматель вовремя не представили нулевую декларацию, им грозит штраф.

    УСН: особенности налогообложения

    Значительная часть индивидуальные предпринимателей в нашей стране применяет упрощенную систему налогообложения (УСН). Это значит, что налог можно платить либо только с доходов (6%), либо с разницы между доходами и расходами (15%).

    Предприниматели, работающие по УСН, подают налоговую декларацию один раз в году, указывая в отчетности фактические доходы и расходы. В каких же случаях подается нулевая отчетность ООО или ИП? Если по факту деятельность не ведется, и за отчетный период дохода нет. Как такое может быть? Вариантов несколько, например:

  • ИП или ООО только что зарегистрировано и финансовая деятельность еще не велась
  • деятельность имеет сезонный характер
  • деятельность экономически не эффективна.

    Когда нужно сдать нулевую отчетность?

    По закону декларацию по УСН нужно подать:

    ООО – до 31 марта

    Индивидуальным предпринимателям – до 30 апреля.

    Если деятельность фактически не велась и доходы не получались, то по итогам налогового периода нужно подать нулевую декларацию по УСН и сведения о среднесписочной численности работников (если ИП не имеет наемных работников), а также расчет 4-ФСС и расчет РСВ-1 – они подаются ежеквартально (если ИП или юридическое лицо, работающее на УСН, имеет наемных работников).

    Как заполняется нулевая декларация?

    Заполнение производится от руки или на компьютере и тут не потребуется производить никаких расчетов, поскольку сумм никаких нет. Все данные указываются в ячейках, слева направо, без ошибок и помарок. А чтобы правильно сдать отчетность, нужно скачать бланк нулевой декларации по УСН и заполнить нужные ячейки.

    Первая страница

  • ИНН и КПП заполняются в соответствии с регистрационными документами ИП или ООО (индивидуальные предприниматели заполняют только ИНН)
  • в графе «номер корректировки» указывается «0»
  • в графе «отчетный год» - указывается год, за который заполняется декларация
  • в графе «налоговый период» указывается, как правило, «34» - календарный год (исключение составляет реорганизация, ликвидация или переход на другую систему налогообложения, в этих случаях указывается «50»)
  • следует также указать код налогового органа, куда предоставляется документ
  • графа «код ОКВЭД» заполняется в соответствии с данными Росстата
  • наименование ООО или ИП, которое пишется в первой строке (для ООО нужно указать название, а для ИП только фамилию, имя, отчество)
  • в разделе «достоверность …» следует указать фамилию, имя, отчество индивидуального предпринимателя в трех строках (если речь идет об ИП) или должность представителя налогоплательщика (если речь идет об ООО, то, скорее всего, это будет генеральный директор), который потом поставит подпись, подтверждающую достоверность указанных сведений
  • в графе «дата» указывается дата подписания документа
  • печать ставится только на первой странице (титульном листе), там, где указано место печати – М.П.

    Вторая страница

    На станице №2 заполняются строки:

  • 001 – «объект налогообложения»: если объектом налогообложения являются доходы, указывается «1», если доходы-расходы, то – «2»
  • 010 - «код по ОКАТО»: для каждого региона он свой
  • 020 – «КБК»: для доходов - 182 1 05 01011 01 1000 110, для доходов-расходов - 182 1 05 01021 01 1000 110 (для платежей с 2011 года)
  • 080 – «код бюджетной классификации»: тут указывается та же информация, что и в строке 020.

    Во всех остальных строках и ячейках ставятся прочерки.

    Третья страница

    На третьей странице следует заполнить только одну строку - 201 «ставка налога»: в ней стоит указать ставку, по которой начисляется налог. Это может быть 6 или 15% (6 для тех, кто платит налог с доходов, 15 для тех, кто платит по схеме "доходы минус расходы"). Но не исключено, что в конкретном регионе установлена другая ставка. В этом случае нужно указать ее. При этом запись производится арабскими цифрами без знака «%», а в тех ячейках, которые остались пустыми, проставляется прочерк.

    Кроме того, на всех листах обязательно нужно продублировать строки ИНН и КПП, а также проставить дату (она должна быть той же, что и на первой странице) и подпись индивидуального предпринимателя или должностного лица, которая является подтверждением достоверности указанных в декларации сведений.

    Нулевая отчетность ИП на УСН в 2014 году подается по тем же правилам, что и в прошлые годы. На сегодняшний день в налоговой области произошли некоторые изменения, но они не коснулись правил заполнения и подачи нулевой декларации ИП на УСН. Так что этот документ должен быть заполнен и передан в налоговый орган самим предпринимателем лично, через интернет или при помощи почтового отправления (ценным или заказным письмом с уведомлением) не позднее 30 апреля (для ООО – 31 марта). Если декларация подается лично, то следует сделать копию, на которой будет штамп налогового органа с указанием входящего номера и даты принятия документа. Такая копия будет подтверждением того, что отчетность была подана вовремя.

    Обратите внимание:

    УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы»? Что выбрать?

    При выборе «упрощенки» многие задаются вопросом: «Что лучше – платить налог с доходов или перечислять 15% с разницы?». Так как переход с 6% на 15% в течение года невозможен, принимать решение надо заранее, взвесив все «за» и «против».

    Источники: www.consultant.ru, tbis.ru, small-biznes.com, www.regberry.ru, moyafirma.com

  • Категория: Образец заполнения | Добавил: Vladrom (22.12.2015)
    Просмотров: 660 | Рейтинг: 0.0/0
    Всего комментариев: 0
    avatar