Налоговая декларация о доходах и имущественном состоянии за 2014 год

Содержание:

Налоговая декларация об имущественном состоянии и доходах за 2014 год подается в налоговый орган в том случае, если:

Кто освобождается от подачи налоговой декларации?

От такой обязанности освобождаются лица, которые являются недееспособными или несовершеннолетними и находятся на содержании других лиц (родителей, опекунов и государства). В таком случае, вся обязанность по заполнению и подаче декларации, возлагается на родителей и опекунов по месту жительства недееспособного или несовершеннолетнего лица.

Помимо этого исключения, от подачи налоговой декларации освобождаются:

Порядок оформления

Налоговая декларация состоит из 8 разделов, которые расположены на двух листах формата А4 и приложений в количестве 7 штук, на одно или двухсторонних листах, на которых будут расчеты по разным дополнительным статьям доходов и расходов.

Декларация должна заполняться понятно и грамотно, только ручкой – заполнение карандашом запрещено. Никаких ошибок, исправлений, подчисток и помарок не должно быть.

Разделы I – VI должны быть заполнены в национальной валюте – гривны и копейки.

Декларация обязательно подписывается лицом, ее заполняющим или же тем лицом, которое нотариально уполномочено это сделать.

Инструкция по заполнению декларации

Раздел I декларации

Общие сведения

1. Строка – указываете тип декларации (уточняющая, отчетная, налоговая)
2. Арабскими цифрами прописываете налоговый период
3. ФИО
4. Указываете регистрационный номер карточки плательщика налогов (ИНН)
5. Указываете налоговый адрес регистрации
6. Наименование органа, в который подаете свою декларацию
7. Статус резидента или нерезидента
8. Кем заполняется декларация (самим налогоплательщиком или уполномоченным лицом)
9. Реквизиты банковского счета.

Раздел II «Доходы, которые включены в общий налогооблагаемый доход»

1. В графе №3 укажите общую сумму дохода начисленного (выплаченного)
2. В графе №4 – сумма налогов на доход физического лица, обязанность по начислению, перечислению в бюджет от налогового агента
3. В графе №5 – сумма налогов на доход физических лиц от плательщика налогов
4. Строка 01 – указываете общую сумму налогов, которые включены в налогооблагаемый доход
5. Строка 01.01 – сумма дохода от заработной платы выплаченной плательщику налогов
6. Строка 01.02 – сумма доходов от операций по недвижимости (обмену, продаже) или движимого имущества
7. Строка 01.03 – сумма дохода, полученного от лизинга, аренды или субаренды
8. Строка 01.04 – доход от инвестиций и операций с акциями и ценными бумагами
9. Строка 01.05 – сумма дохода от полученного в дар или в наследство имущества
10. Строка 01.06 – сумма иностранного дохода
11. Строка 01.07 – другие доходы, предусмотренные для налогообложения.

Раздел III «Доходы, полученные физическими лицами – предпринимателями от хозяйственной деятельности»

1. Расчет суммы налога на доход. При наличии таких доходов, подается приложение №5
2. Строка 02 – сумма общего дохода от хозяйственной деятельности
3. Строка 03.01 – сумма налога для доходов физических лиц, подлежащая отчислениям в бюджет
4. Строка 03.02 – сумма излишков уплаченного налога, если возникает отрицательное значение при окончательном пересчете.

Раздел IV «Доходы, полученные физическими лицами, осуществляющими независимую профессиональную деятельность»

1. Внесите окончательный расчет налога на доход физического лица
2. Строка 04 – сумма общего дохода, который подлежит налогообложению
3. Строка 05 – сумма документально подтвержденных расходов
4. Строка 06 – сумма чистого дохода, подлежащего налогообложению
5. Строка 07 – сумма налога, который необходимо оплатить в бюджет.

Раздел V «Расчет налоговых обязательств по налогу на доход физического лица»

1. Строка 08 = сумме Строка 01, Строка 02 и Строка 04 декларации
2. Строка 09 – общая сумма всех налоговых обязательств по налогу
3. Строка 10 – сумма уплаченного самостоятельно налога на доходы, которые он получил в течение года
4. Строка 11 – сумма того налога, на которую лицо имеет право уменьшить сумму налогового годового обязательства
5. Строка 12 – сумма тех налогов, которые были уплачены за рубежом и на которую есть основания уменьшить сумму налогового годового обязательства
6. Строка 13.01 - сумма налога, которая должна быть оплачена в бюджет
7. Строка 13.02 – сумма налога, подлежащая возврату из бюджета.

Раздел VI «Расчет налоговых обязательств, в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок»

1. Строка 14 – указать сумму налога, которая подлежит перечислению в бюджет по данным декларации, которая была подана ранее и в ней обнаружилась ошибка
2. Строка 15 – уточненная сумма налогового обязательства по налогам за отчетный период, в котором была ошибка
3. Строка 16.01 – сумма, на которую увеличится налоговое обязательство из-за самостоятельно выявленных ошибок
4. Строка 16.02 – сумма, на которую уменьшится налоговое обязательство из-за выявленных ошибок
5. Строка 17 – размер штрафа, который плательщик рассчитывает самостоятельно
6. Строка 18 – сумма пени, которую начислил плательщик самостоятельно.

Раздел VII «Сведения о недвижимом имуществе»

1. Сведения о недвижимости, находящейся в собственности лица, заполняющего декларацию
2. Отображение каждого объекта недвижимости.

Раздел VIII «Сведения о движимом имуществе»

1. Все сведения о движимом имуществе, которое находится в собственности лица, заполняющего декларацию
2. Описание каждого транспортного средства.

Обязательное указание даты заполнения декларации. В случае, если к декларации прилагаются приложения, обязательно указывать соответствующие номера приложений.

Бланк декларации и образцы заполнения

Откройте для себя возможность получения денег от государства и их приумножения на финансовом рынке Украины!

5 февраля 2014 г. - Обновленная декларация об имущественном состоянии и доходах, Приложения 1-7 к ней

Обращаем Ваше внимание, что Приказом Министерства доходов и сборов Украины от 11.12.2013 № 793 «Об утверждении формы налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах и Инструкции по заполнению налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах» утверждены новая форма Налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах и Инструкция по ее заполнению.

Нагадуємо, що згідно закону, вносити ЄСВ необхідно щоквартально до 20-го числа наступного місяця. Згідно закону «Про Державний бюджет України на 2013 рік», який вже набрав чинності, прожитковий мінімум і мінімальна заробітна плата, від якої і розраховується Єдиний Соціальний Внесок (ЄСВ) буде така: січень-листопад 2013 р - 1147 грн. Грудень 2013 року: 1218 грн. Приватні підприємці зобов'язані сплачувати єдиний соціальний внесок (далі - ЄСВ) «за себе» за ставкою 34,7%. Причому механізм нарахування та сплати у підприємців залежить від обраної системи оподаткування. 1) Приватні підприємці на загальній системі. Вони платять ЄСВ у розмірі 34,7% чистого доходу (сума ЄСВ повинна бути не менше мінімального страхового внеску за місяць одержання доходу). 2) Підприємці на спрощеній системі. Сплачують ЄСВ щоквартально в розмірі мінімального страхового внеску незалежно від величини отриманого чистого доходу.

Бланк декларации о доходах (новый)

Приветствую вас уважаемый читатель блога.

Недавно я в одном из своих постов (Единый налог 2012 года или Жить стало веселее ) выкладывал бланк заявления на единый налог 2012 года .

И поэтому поводу были высказаны некоторые комментарии, но не об этом. В одном из комментариев меня просили выложить  поделиться новым бланком Декларации о Доходах . По этой просьбе спешу выложить этот бланк, который поможет отчитаться вам перед налоговой за 2011 год.

Ссылку даю пока на скачивание открыто, затем вложу в брошюру обновленную с бланками для предпринимателей, которые ведут свою бизнес деятельность в Украине. И буду выдавать своим новым подписчикам :).

Итак, встречайте - Податкова декларація про майновий стан і доходи . (Затверджено. Наказ Міністерства фінінсів України 07.11.2011 №1395. Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 27.12.2011 за № 1532/20270).

Я этот бланк отсканировал в формате *PDF и вложил в архив. Рабочую ссылку вы увидите ниже.

Вложенные файлы с расширением *.PDF созданы программой ADOBE ACROBAT, программу для просмотра содержимого архива данных файлов, можно скачать по адресу _http://www.adobe.com/uk/products/acrobat/readstep2.html

P.S. На этом все, до следующих выпусков.

С уважением Николай Якименко.

До 1 мая 2015 года нужно сдать декларацию о доходах физических лиц за 2014 год

В соответствиями с требованиями статьи 176 Налогового кодекса Украины от 2 декабря 2010 года №2755- VI, некоторые граждане Украины обязаны подавать налоговую декларацию о доходах физических лиц.

В Налоговом кодексе указано, что подавать налоговую декларацию о доходах физических лиц (об имущественном состоянии и доходах) нужно в том случае, если зарплата или другие доходы выплачивались двумя или более налоговыми агентами, и при этом сумма этих доходов превышает 153,6 тыс грн. Более расширенная (и запутанная) норма закона звучит следующим образом:

«если на протяжении года облагаемые налогом доходы насчитывались (выплачивались, предоставлялись) в форме зарплаты, других поощрительных и компенсационных выплат, других выплат и вознаграждений, в связи с трудовыми отношениями и по гражданско-правовым договорам двумя или более налоговыми агентами и при этом общая годовая сумма таких облагаемых налогом доходов превысила 120 размеров минимальной зарплаты, установленной законом по состоянию на 01 января отчетного года (в 2014 году – 153600 грн, то есть 1280х120)».

Кроме того, обязательно нужно подавать налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах в следующих случаях:

В то же время нет необходимости подавать декларацию о доходах физических лиц в следующих случаях:

Кроме того, подать декларацию об имущественном состоянии и полученных доходах могут физические лица, имеющие право на налоговую скидку.

Налоговая декларация о доходах физических лиц подается украинцами в органы доходов и сборов по месту регистрации. При этом декларацию за 2014 год необходимо подать до 1 мая 2015 года. Таким образом, последний день, когда можно подать декларацию о доходах физических лиц за 2014 год - это 30 апреля 2015 года. Если в же по итогам декларации окажется, что нужно доплатить налог, то соответствующую сумму налогового обязательства физическое лицо должно самостоятельно уплатить до 1 августа 2015 года.

Как заполнять декларацию о доходах физических лиц за 2014 год?

Декларация о доходах состоит из 8 разделов, которые подаются на двух двусторонних листах формата A4 и 7 приложений к декларации, которые сдаются на одно-, и двусторонних листах формата А4 и содержат расчеты отдельных видов доходов (расходов).

Декларация и приложения к ней заполняются таким образом, чтобы обеспечить свободное чтение текста (цифр) и сохранение этих записей на протяжении установленного срока хранения отчетности (печатным способом, чернильными/шариковыми ручками черного или синего цвета). Заполнение карандашом не допускается. B декларации и приложениях к ней не должно быть подчисток, исправлений, помарок, дописок и зачеркиваний.

Показатели в разделах ІІ – VIІI декларации и приложения к ней заполняются в гривнах с копейками. Достоверность данных декларации о доходах физических лиц и приложений к ней заверяется собственноручной подписью физического лица – налогоплательщика или лица, уполномоченного на заполнение декларации.

Прочтите также:

Кому нужно подавать декларацию о доходах физических лиц в 2015 году за 2014-й отчетный год?

Подавать налоговую декларацию в Украине за 2014 отчетный год должны физические лица, получавшие в 2014 году доходы от лица, не являющегося налоговым агентом . а также от двух и более налоговых агентов в виде зарплаты, компенсаций и других видов выплат по гражданско-правовым договорам или в связи с трудовыми отношениями, если сумма этих вознаграждений за год составляет более чем 120 размеров минимальной зарплаты, установленной на 1 января отчетного года.

На 1 января 2014 минимальная зарплата установлена в размере 1 218 грн. Соответственно, порог дохода, при пересечении которого вам нужно будет подать декларацию, составляет 146 160 грн. в год.

Также налоговую декларацию нужно подавать тем, кто получал доходы из-за рубежа, от сдачи недвижимости в аренду физическому лицу (не налоговому агенту), наследство или подарки от родственников не первой степени родства.

Дата подачи декларации, как и прежде — 1 мая года, следующего за отчётным.

Форма налоговой декларации и Инструкция по ее заполнению утверждены Приказом Министерства доходов и сборов от 11.12.2013 №793.

Строки в заполняемой декларации, которые остаются пустыми, нужно перечеркивать — чтобы никто не мог ничего дописать в документ вместо вас.

Подать декларацию можно тремя способами:

— лично приехав в налоговый орган

— в электронной форме с использованием электронной цифровой подписи

— по почте.

Если вы решили подать декларацию по почте, но необходимо удостоверить нотариально вашу подпись. Кроме этого, отправленное письмо должно быть заказным, с уведомлением о вручении и описью вложения.

Подать декларацию о доходах в электронном виде достаточно просто — заполнив специальную форму на сайте Государственной фискальной службы Украины. Но для того, чтобы заполненное приняли к рассмотрению, нужна электронная цифровая подпись. Чтобы ее получить, нужно обратиться в Аккредитованный цент сертификации ключей ИДД ДПС.

Для этого физлицу нужно подать такие документы:

— заполненная регистрационная карточка в двух экземплярах с согласием на обработку персональных данных

— копии всех страниц паспорта, на которых есть какая-либо информация, либо загранпаспорта с отметкой о проживании в другой стране — заверенные вашей подписью, а также оригинал документа

— копия идентификационного кода, заверенная подписью собственника (если вы должностное лицо, уполномоченное подписывать отчетность)

— копия удостоверения постоянного или временного места жительства, подписанная вами, или паспорт гражданина другой страны с нотариально утвержденным переводом на украинский язык (для иностранцев).

Если цифровой ключ получает доверенное лицо, то чтобы посторонние лица не имели доступа к ключевой информации, вместе с комплектом документов нужно подать конверты — по одному на каждый носитель личного ключа. Без конвертов документы не примут.

После получения электронного ключа необходимо заключить договор с налоговым органом, чтобы он принимал от вас документы в электронном виде, закрепив документ вашей цифровой подписью. Использовать электронную подпись можно после установки на ваш компьютер специальной программы.

Срок действия электронной цифровой подписи составляет два года, а не один, как было ранее.

Налоговая скидка

Чтобы воспользоваться правом на налоговую скидку, нужно подать налоговую декларацию до 31 декабря следующего за отчетным года.

В налоговую скидку можно включить часть суммы процентов по ипотечному жилищному кредитованию, сумму пожертвований и благотворительной помощи в размере не более 4% годового совокупного дохода, стоимость обучения, некоторые виды страховых и пенсионных взносов, стоимость вспомогательных репродуктивных технологий, государственные услуги по усыновлению ребенка, стоимость переоборудования автомобиля и т.д.

Отказать в предоставлении налоговой скидки на основании пустой казны не могут — ведь это возврат уплаченных вами же налогов.

При этом базой для расчета скидки выступает, как и ранее, прожиточный минимум. Теперь для трудоспособного лица он составляет 1218 грн. Поэтому на налоговую льготу будут иметь право те лица, чей доход не превысит сумму, равную размеру месячного прожиточного минимума, умноженного на 1,4 и округленного до ближайших 10 гривен, то есть 1218*1,4 или приблизительно 1710 грн.

Размер прожиточного минимума в Украине в 2015 году, грн.

Источники: vseprogroshi.com.ua, eforms.com.ua, nikolayyakimenko.com, www.vseprodengi.info, forinsurer.com