Единая упрощенная налоговая декларация 2014 образец заполнения

Просмотров: 240 Ответов: 0 Открытый

Для того, чтобы заполнить единую декларацию, необходимо вписать данные на 1-ую и 2-ую страницу документа.

Важное правило: 1-ую страницу должны в обязательном порядке заполнять ИП, а заполнение 2-ой страницы необходимо физическим лицам, которые не ведут предпринимательскую деятельность, либо тем, кто не имеет или не предоставляет ИНН.

Налогоплательщики обязаны предоставлять всю декларацию в заполненном виде, кроме раздела, который будут заполнять сотрудники налоговой.

Как заполнять первую страницу

Как заполнять вторую страницу

Некоторые нюансы заполнения

Когда в документах, подтверждающих личность человека, нет информации о его месте и дате рождения, то такие данные могут быть вписаны на основании информации, присутствующей в других документах.

Если человек при заполнении декларации допустил ошибку в какой-либо графе, он должен перечеркнуть указанную информацию и вписать необходимую. Такое исправление должно быть заверено подписью начальника и официальной печатью.

Единая (упрощенная) налоговая декларация 2015, 2014 бланк скачать бесплатно в эксель

Выдержка из  приложения № 2 к приказу Минфина РФ от 10 июля 2007 г. N 62н:

Единая (упрощенная) налоговая декларация (далее - декларация) представляется лицами, признаваемыми налогоплательщиками по одному или нескольким налогам, не осуществляющими операции, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках (в кассе организации), и не имеющими по этим налогам объектов налогообложения (далее - налогоплательщики), по данным налогам.

Декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица.

Декларация представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.

Декларация представляется на бумажном носителе или в электронном виде.

Декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи.

При представлении декларации по установленной форме (установленному формату) по просьбе налогоплательщика налоговый орган проставляет на копии декларации отметку о принятии и дату ее получения при получении декларации на бумажном носителе либо передает налогоплательщику квитанцию о приеме в электронном виде - при получении декларации по телекоммуникационным каналам связи.

При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

Декларация представляется в электронном виде в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным приказом МНС России от 2 апреля 2002 г. N БГ-3-32/169 "Об утверждении Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован в Минюсте России 16 мая 2002 г. регистрационный N 3437 "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 21, 27 мая 2002 г. "Российская газета", N 89, 22 мая 2002 г.). Ист очник 1:  ФНС

Заполняем первую страницу

На первом листе в первую очередь указываем такие данные:

1. ИНН и КПП организации. Те ячейки, которые отведены для ИНН необходимо заполнять справа налево, а в тех двух ячейках, которые остаются, вписываем нули
2. Установленный код вида документа. Если отчетность первичная, то пишем число 1. Если отчетность уточненная, то пишем число 3
3. Данные об отчетном году и наименовании налоговой инспекции, в которую будет подаваться декларация
4. Полное наименование организации, которая предоставляет отчетность
5. Код организации по ОКАТО
6. Код организации по виду деятельности
7. Номер контактного телефона.

Необходимо обратить внимание на то, что в отличие от предыдущего года, при заполнении единой упрощенной декларации 2014 года в поле код ОКАТО рекомендуется указывать код ОКТМО.

Основную часть первой страницы занимает таблица. В ней необходимо указать все названия налогов, по которым, в течении учетного квартала, признавались налогоплательщиками предприниматель или организация.

Наименование налогов должно быть указано в той очередности, в котором они перечислены в Налоговом кодексе.

Что касается тех налогов, которые вписаны в единую декларацию:

Те налоги, у которых налоговый период равен одному кварталу, имеют код 3. Его нужно указывать лишь в том случае, когда в единую декларацию вписывают информацию о НДС и водном налоге.

По тем налогам, налоговый период которых равен одному году, в графе под номером 3 указывается код отчетного периода:

В графе 4 по этим налогам номер квартала не указывается.

Все сведения о налогах должны вноситься в декларацию в следующем порядке:

1.  налог на прибыль
2.  налог единый сельскохозяйственный
3.  единый налог, который уплачивается при применении УСН
4.  налог на транспорт
5.  налог на имущество
6.  налог на землю.

Упрощенную декларацию должен подписать руководитель, там же, должны быть указаны его ФИО полностью. Декларация заверяется печатью руководителя. Если отчетность подписывает представитель организации, то кроме ФИО, должно быть указано наименование документа, подтверждающего его полномочия.

Заполняем вторую страницу

Эта страница не заполняется организациями и субъектами предпринимательской деятельности. Здесь указывают сведения о себе только те граждане, которые не проходили регистрацию в качестве предпринимателей. Что касается данных, то здесь необходимо указать максимальный набор информации о себе, а именно:

1.  ФИО
2.  Дату и место рождения
3.  Данные о гражданстве
4.  Данные о месте проживания ( в частности: страну, область, населенный пункт, улицу и номер дома)
5.  Контактные данные.

В конце страницы есть место для подписи физического лица ( его представителя) и даты, когда заполняется единая упрощенная декларация.

Есть ответ!

Бланк отчета

Вторая страница

Единая упрощенная налоговая декларация сдается на общей системе налогообложения в том случае, когда за отчетный период отсутствует движение средств.

Рассмотрим на примере

Порядок заполнения

Ключевые моменты:

Чтобы было проще сориентироваться, рассмотрим области, которые на рисунке выделены красным:

Зачеркнутую красными линиями область заполнять не следует, так как ее заполнит сотрудник налоговой инспекции, который будет принимать отчет.

Теперь рассмотрим самую важную часть отчета – таблицу .

В первом столбике указываются названия налогов, по которым в течении отчетного периода организация признана налогоплательщиками, а вот объекта налогообложения по ним не возникало.

Названия указываются в той очередности, как они перечислены в Налоговом кодексе.

Во второй столбик проставляются номера глав Налогового кодекса, которыми установлен каждый определенный налог, указанный в первом столбце.

Третий столбик – проставляются коды отчетного периода.

Когда налоговый период - квартал, то в третьем столбце пишем «3», а уже в четвертом столбике таблицы проставляем строго номер квартала: «01», «02», «03», «04».

Единая упрощенная налоговая декларация и её особенности в 2013 году

Законодательство предусматривает много разных вариантов создания условий, благоприятных для предпринимателей. Касается это и тех, кто по разным причинам  свой бизнес приостановил.

Для таких ИП, например, существует упрощенная единая налоговая декларация. Эта декларация значительно упрощает процесс представления отчетности, по этой причине стоит рассмотреть её подробнее.

Что такое единая упрощенная налоговая декларация?

Единая упрощенная налоговая декларация – это вариант декларации по нескольким налогам, но лишь в том случае, если в отчетном периоде по ним не было налогооблагаемой базы.

Иными словами подобная декларация подается исключительно в том случае, когда за весь отчетный период вообще никаких движений денежных средств ни через кассу ИП, ни по расчетным счетам, отмечено не было.

Предусмотрено, что  использовать единую налоговую декларацию могут только те субъекты предпринимательской деятельности, которые работают на общей системе налогообложения. И такая декларация дает возможность отчитаться по всем отдельным налогам, предусмотренным этой системой, одновременно: это налог на имущество, налог на добавленную стоимость и налог на прибыль.

А так как индивидуальные предприниматели, находящиеся  на ОСНО, являются плательщиками только НДС, то такая декларация может быть подана конкретно в отношении этого налога.

Важно помнить, что единая упрощенная декларация не позволяет отчитываться по налогу на доходы физических лиц, платят его предприниматели на общей системе налогообложения.

С ее помощью также нельзя отчитываться по транспортному налогу, потому что предприниматели платят его без соответствующей декларации, как физические лица.

Как заполнять упрощенную налоговую декларацию?

Заполнение единой налоговой декларации

Форма единой упрощенной налоговой декларации особенно не отличается от обычных деклараций по налогам.  Так что, не должно возникнуть никаких трудностей при её заполнении. А при появлении сложностей всегда можно найти в сети интернет образец заполнения единой упрощенной декларации для ИП.

Важно здесь помнить о том, что предприниматель делает отчет по налогу на добавленную стоимость, и только, поэтому в графы, где должны указываться налоги, по которым заполняется данная декларация, вписывают только НДС и обязательно указывают главу Налогового кодекса РФ, которая регламентирует данный налог.

Важно также правильно определить отчетный период – это квартал, и обозначить его порядковый номер. Заполняется лишь первая страница декларации, вторая предназначена для физических лиц, которые не являются ИП и не имеют ИНН.

На этом вопросы о заполнении единой упрощенной декларации должны быть исчерпаны, ведь иных сведений, а также стандартной информации о предпринимателе в неё вносить не требуется .

Когда и как сдавать упрощенную налоговую декларацию?

Ситуация, когда должна сдаваться единая упрощенная налоговая декларация, определена законодательством однозначно. Это отсутствие движения по счетам ИП и по его кассе, иными словами в случае приостановления его деятельности. В законодательстве нет каких-либо ограничений по количеству представлений такой  декларации. Предприниматель имеет право  подавать ее несколько отчетных периодов.

А появление  любой суммы уже лишает предпринимателя права подавать единую упрощенную налоговую декларацию.

Но происходит это только в случае, если появившаяся сумма образует базу  для налогообложения.

На практике довольно часто встречаются и такие ситуации, когда предприниматель получает доход, который может носить как явно предпринимательский, так явно и частный характер.

Самый яркий пример подобной ситуации –  сдача недвижимого имущества в аренду.

Если это классифицируется как предпринимательская деятельность, ИП должен уплатить НДФЛ и НДС.  А если эту операцию предприниматель осуществляет как физическое лицо, то ему необходимо уплатить лишь подоходный налог, а также  представить декларацию 3-НДФЛ. В отношении же НДС, если не было других доходов,  можно заполнить упрощенную декларацию.

Предпринимателям полезно обратить внимание на возможность чередовать  сдачу отчетности.

Допустим, в первом квартале, ИП активно вел свою деятельность и регулярно на его счет приходили денежные средства. В этом случае он обязан подготовить и сдать квартальный отчет по НДС.

А во втором квартале, к примеру, его деятельность вообще по каким-либо причинам приостановилась, и вообще движения денежных средств на его счету не было. За этот период  предприниматель должен заполнить и подать в налоговую службу  бланк единой упрощенной налоговой декларации.

В следующем квартале жизнь наладилась: ИП вернулся к активной деятельности, и деньги опять начали приходить, а, может, и уходить. За этот отчетный период предприниматель подает в ИФНС обычную декларацию по НДС.

Способы сдачи упрощенной декларации

Сдают упрощенную декларацию точно так же, как и  представляют обычную налоговую отчетность. Порядок сдачи возможен следующий:

Срок сдачи упрощенной налоговой декларации

Срок сдачи единой упрощенной декларации такой же, как и  срок представления декларации по налогу, в отношении которого подается декларация.

Когда ИП подает упрощенную  декларацию по налогу на добавленную стоимость, то сдать он ее должен в те же самые сроки, что и декларацию по НДС, до 20 числа месяца, который следует за последним месяцем квартала. Так, единая упрощенная декларация за четвертый квартал 2012 г. подается до 20 января 2013 г."

Особенности упрощенной налоговой декларации в 2013 году

Напомним, главная особенность данной декларации – это отсутствие движения по счетам и кассе ИП. Однако многие не совсем правильно  это истолковывают, считая что имеется в виду  отсутствие у предпринимателя прибыли в отчетный период .

Но данная декларация представляется лишь  в том случае, когда у ИП отсутствовали и доходы, и расходы. Иными словами, речь идет о полной приостановке бизнеса.

На практике подобные  ситуации возникают довольно редко, потому что  даже приостановка бизнеса требует иногда определенных расходов, к примеру,  погашение по аренде помещения, выплата кредитов и прочее.

Возможно, именно  поэтому количество предпринимателей, сдающих единую упрощенную декларацию сегодня так невелико.

Немного их еще и потому, что возможность представления подобной декларации есть лишь  у налогоплательщиков, которые находятся на общей системе налогообложения, а таких среди индивидуальных предпринимателей не так уж  много.

Источники: svet-panteley.ru, www.formy-i-blanki.ru, orangegift.ru, www.maximum-tula.ru, ipgid.ru